Kosten
Wat is een uitgave?
Een uitgave zijn de bedrijfskosten die een bedrijf maakt om inkomsten te genereren. Zoals het populaire gezegde luidt: “het kost geld om geld te verdienen.”
Veel voorkomende uitgaven zijn onder meer betalingen aan leveranciers, lonen van werknemers, fabrieksleaseovereenkomsten en afschrijving van apparatuur . Bedrijven mogen fiscaal aftrekbare uitgaven afschrijven op hun aangifte inkomstenbelasting om hun belastbaar inkomen en dus hun belastingplicht te verlagen . De Internal Revenue Service ( IRS ) heeft echter strikte regels waarop onkostenvergoedingen als aftrek mogen worden geclaimd.
Belangrijkste leerpunten
- Een uitgave zijn de bedrijfskosten die een bedrijf maakt om inkomsten te genereren.
- Bedrijven kunnen fiscaal aftrekbare kosten afschrijven op hun aangifte inkomstenbelasting, op voorwaarde dat ze voldoen aan de richtlijnen van de IRS.
- Accountants registreren uitgaven via een van de twee boekhoudmethoden: op kasbasis of op transactiebasis.
- Er zijn twee hoofdcategorieën van bedrijfskosten in de boekhouding: bedrijfskosten en niet-bedrijfskosten.
- De IRS behandelt kapitaaluitgaven anders dan de meeste andere zakelijke uitgaven.
Inzicht in uitgaven
Een van de belangrijkste doelen van bedrijfsmanagementteams is het maximaliseren van de winst. Dit wordt bereikt door de inkomsten te verhogen en tegelijkertijd de kosten onder controle te houden. Door de kosten te drukken, kunnen bedrijven nog meer geld verdienen met verkopen.
Als er echter te veel wordt bezuinigd, kan dit ook een nadelig effect hebben. Als u bijvoorbeeld minder betaalt voor advertenties, worden de kosten verlaagd, maar wordt ook de zichtbaarheid van het bedrijf en het vermogen om potentiële klanten te bereiken verlaagd.
Hoe kosten worden geregistreerd
Bedrijven splitsen hun inkomsten en uitgaven op in hun resultatenrekening. Accountants registreren uitgaven via een van de twee boekhoudmethoden: op kasbasis of op transactiebasis. Volgens een kasboekhouding worden de uitgaven opgenomen op het moment dat ze worden betaald. Volgens de methode op transactiebasis worden de uitgaven daarentegen opgenomen wanneer ze worden gemaakt.
Als een bedrijfseigenaar bijvoorbeeld een tapijtreiniger plant om de tapijten op kantoor schoon te maken, registreert een bedrijf op contante basis de kosten wanneer het de factuur betaalt. Volgens de methode op transactiebasis zou de zakelijke accountant de kosten voor tapijtreiniging registreren wanneer het bedrijf de dienst ontvangt. Uitgaven worden over het algemeen geboekt op transactiebasis, zodat ze overeenkomen met de opbrengsten die in de boekhoudperioden worden gerapporteerd.
Belangrijk
Uitgaven worden gebruikt om het netto-inkomen te berekenen. De vergelijking voor het berekenen van het netto-inkomen is inkomsten minus kosten.
Twee soorten zakelijke uitgaven
Er zijn twee hoofdcategorieën van zakelijke uitgaven in de boekhouding:
- Bedrijfskosten : kosten die verband houden met de hoofdactiviteiten van het bedrijf, zoals de kosten van verkochte goederen, administratiekosten en huur.
- Niet-operationele kosten : kosten die niet rechtstreeks verband houden met de kernactiviteiten van het bedrijf. Veelvoorkomende voorbeelden zijn rentelasten en andere kosten in verband met het lenen van geld.
Speciale overwegingen
Grootste uitgaven
Kapitaaluitgaven, algemeen bekend als CapEx, zijn fondsen die door een bedrijf worden gebruikt om fysieke activa zoals eigendommen, gebouwen, een industriële fabriek, technologie of apparatuur te verwerven, te upgraden en te onderhouden.
De IRS behandelt kapitaaluitgaven in de loop van de tijd worden geactiveerd of langzaam worden afgeschreven.
De IRS heeft een schema dat het deel van een kapitaalgoed bepaalt dat een bedrijf elk jaar mag afschrijven totdat de volledige uitgave is geclaimd. Het aantal jaren waarover een bedrijf kapitaaluitgaven afschrijft, is afhankelijk van het type activa.
Niet alle kosten kunnen worden afgetrokken
Volgens de IRS moeten bedrijfskosten “zowel gewoon als noodzakelijk zijn” om aftrekbaar te zijn. Gewoon betekent dat de uitgave gebruikelijk is of geaccepteerd wordt in die branche, terwijl noodzakelijk betekent dat de uitgave nuttig is bij het nastreven van inkomen. Bedrijfseigenaren mogen hun persoonlijke, niet-zakelijke uitgaven niet claimen als zakelijke aftrekposten. Ze kunnen ook geen aanspraak maken op lobbykosten, boetes en boetes.
Beleggers kunnen voor meer informatie verwijzen naar publicatie 535, Business Expenses op de IRS-website.