Betaalde winst
Wat is een betaalde winst?
“Belaste winst” is een Britse term voor de waardestijging van een actief tussen het moment van aankoop en de verkoop, die onderworpen wordt aan vermogenswinstbelasting. Te betalen winsten kunnen vaak worden gecompenseerd door belastbare verliezen, waardoor er minder belasting moet worden betaald. Britse belastingbetalers mogen ook de belastbare winsten verminderen door rekening te houden met inflatie (ook bekend als een “indexatievergoeding”).
Belangrijkste leerpunten
- “Belaste winst” is een term die in het Verenigd Koninkrijk wordt gebruikt voor de waardestijging van een actief tussen het moment van aankoop en verkoop, ook wel waardering genoemd.
- Elke winst die wordt behaald met de verkoop van een actief is onderworpen aan een vermogenswinstbelasting.
- Britse belastingbetalers mogen de maatstaf van heffing verrekenen door aftrekposten tegen de waarde te boeken. Dit is inclusief inflatie.
- Als het actief een geschenk was of op een andere manier dan een aankoop is verkregen, wordt de marktwaarde op het moment van ontvangst gebruikt in plaats van de aankoopprijs om de belastbare winst te berekenen.
Inzicht in betaalde winst
Het is altijd de hoop van een belegger dat wanneer een actief wordt gekocht, het in waarde zal stijgen. Als een belegger Stock ABC koopt voor $ 10, hopen ze het tegen een hogere prijs te verkopen en winst te maken op de aan- en verkoop. In de meeste landen is de winst die wordt gemaakt met de aan- en verkoop van activa onderworpen aan belasting.
Bepaalde kosten die verband houden met het kopen, verkopen of verbeteren van het actief, zoals vergoedingen of provisies, kunnen worden afgetrokken van het bedrag van de belastbare winst. Als een Brits bedrijf bijvoorbeeld een kantoor, land of effecten die het bezit met winst verkoopt, classificeert HM Revenue and Customs (het Britse equivalent van de Internal Revenue Service in de VS) de gebeurtenis als een belastbare winst.
Als de activa in kwestie in aanmerking komen voor kapitaalaftrek, wordt elk verlies dat op de belastbare winst wordt geclaimd, ook verminderd met de waarde die voortvloeit uit de kapitaalaftrek. Bijvoorbeeld, als een activum dat voor 7.000 Britse ponden werd verworven, 2.000 Britse ponden aan kapitaalvergoeding zou kunnen genereren terwijl het in eigendom was. Wanneer het actief later wordt verkocht, bijvoorbeeld voor 3.000 Britse ponden, zou het bedrijf slechts 2.000 Britse ponden opnemen als kapitaalverlies.2
In de VS bedraagt de vermogenswinstbelasting voor activa die langer dan een jaar worden aangehouden ofwel 0%, 15% of 20%, afhankelijk van het inkomen van het individu. Indien korter dan een jaar aangehouden, is de vermogenswinstbelasting dezelfde als de gewone inkomstenbelasting.
De belastbare winst kan worden beschouwd als gelijk aan de vermogenswinst op de Amerikaanse termijn.In de VS is elke winst op waardestijging van een actief onderworpen aan vermogenswinstbelasting. In het VK bedraagt de vermogenswinstbelasting voor het basisinkomen 10% (18% voor niet-zakelijk onroerend goed) of 20% (28% voor niet-zakelijk onroerend goed) voor personen boven de basisbelasting.
Speciale overwegingen
Als het actief niet is gekocht omdat het als geschenk of op een andere manier is ontvangen, wordt de marktwaarde op het moment van ontvangst gebruikt in plaats van de aankoopprijs om de belastbare winst te berekenen. Tot de belastbare winsten behoren onder meer een vergoeding die is ontvangen voor schade aan of de vernietiging van een actief.
Als een bedrijf bijvoorbeeld machines heeft gekocht die voor productie worden gebruikt en die machine later door een brand wordt beschadigd, kan het bedrijf geld ontvangen als vergoeding voor die schade. Als de vergoeding hoger is dan de aankoopprijs of de huidige marktwaarde van de machine, die kan variëren als gevolg van de leeftijd, kan het teveel aan financiering in aanmerking komen als een belastbare winst.
Items die niet als belastbare winsten worden beschouwd, omvatten alle winsten die voortvloeien uit opbrengsten die onder de inkomstenbelasting vallen, de winsten uit vrijgestelde activa, evenals andere soorten vrijstellingen, zoals persoonlijke vrijstellingen van vermogenswinstbelasting.
Er kunnen ook drempels zijn voor wanneer belastingen worden geheven op belastbare winsten. Dit is doorgaans toegestaan voor het aanvankelijke geld dat als winst wordt geregistreerd tot een specifieke drempel, die kan veranderen afhankelijk van de limieten die voor elk belastingjaar zijn vastgesteld. Er zou dan belasting worden geheven over de belastbare winsten die die drempel overschrijden.