24 juni 2021 11:03

Hoe u de kostenbasis op een aandeleninvestering kunt berekenen

De kostenbasis van elke investering is de oorspronkelijke waarde van een actief, gecorrigeerd voor aandelensplitsingen, dividenden en kapitaaluitkeringen. Het wordt voor belastingdoeleinden gebruikt om de meerwaarde of het verlies op een investering te berekenen nadat deze is verkocht.

belangrijkste leerpunten

  • Het berekenen van de kostenbasis van een investering geeft de meerwaarde of het verlies erop aan – en dus hoeveel belasting er verschuldigd kan zijn.
  • Een verscheidenheid aan factoren is van invloed op de kostenbasis van een aandeel, waaronder commissies, aandelensplitsingen, kapitaaluitkeringen en dividenden.
  • Verschillende problemen die zich voordoen als er in de loop van de tijd en tegen verschillende prijspunten talloze investeringen in hetzelfde aandeel zijn gedaan; als u de exacte verkochte aandelen niet kunt identificeren, gebruikt u de first in, first out (FIFO) -boekhoudmethode.

Wat is de kostenbasis?

Op het meest basale niveau is de kostenbasis van een actief of effect het totale bedrag dat erin is geïnvesteerd, plus eventuele commissies die bij de aankoop zijn gemoeid. Dit kan worden beschreven in termen van het bedrag in dollars van de investering of de effectieve prijs per aandeel die voor de investering is betaald.

De feitelijke berekening van de kostenbasis kan echter gecompliceerd zijn door de vele veranderingen in de markt en de beveiliging, zoals aandelensplitsingen en overnames. Eenvoudigheidshalve zullen we in de volgende voorbeelden geen commissies opnemen, maar dit kan worden gedaan door het commissiebedrag toe te voegen aan het investeringsbedrag ($ 10.000 + $ 100 aan commissies = $ 10.100 kostenbasis).

Voorbeeld kostenbasis

Stel dat u $ 10.000 hebt geïnvesteerd in ABC Inc., dat u 1.000 aandelen in het bedrijf heeft gekocht. De kostenbasis van de investering is $ 10.000, maar wordt vaker uitgedrukt in termen van een aandeel per aandeel, dus voor deze investering zou het $ 10 ($ 10.000 / 1.000) zijn. Na een jaar is de waarde van de aandelen gestegen tot $ 15 per aandeel en besluit u te verkopen. Nu moet u uw kostengrondslag kennen om het belastingbedrag te berekenen waarvoor u aansprakelijk bent. In dit geval is het vrij eenvoudig: uw investering is gestegen van $ 10.000 naar $ 15.000, dus u bent vermogenswinstbelasting verschuldigd over de $ 5.000 ($ 15 – $ 10 x 1.000 aandelen).

Hoe aandelensplitsingen de kostenbasis beïnvloeden

Als het bedrijf zijn aandelen splitst, heeft dit invloed op uw kostenbasis per aandeel, maar niet op de werkelijke waarde van de oorspronkelijke investering of de huidige investering. Als u doorgaat met het bovenstaande voorbeeld, stel dat het bedrijf een aandelensplitsing van 2: 1 uitgeeft, waarbij één oud aandeel u twee nieuwe aandelen oplevert. U kunt uw kostenbasis per aandeel op twee manieren berekenen:

  • Neem het oorspronkelijke investeringsbedrag ($ 10.000) en deel het door het nieuwe aantal aandelen dat u bezit (2.000 aandelen) om te komen tot de nieuwe kostenbasis per aandeel ($ 10.000 / 2.000 = $ 5).
  • Neem uw vorige kostenbasis per aandeel ($ 10) en deel deze door de splitsingsfactor van 2: 1 ($ 10,00 / 2 = $ 5).

Verkoop van aandelen van meerdere beleggingen

Als de aandelenprijs van het bedrijf echter is gedaald tot $ 5 en u nog eens $ 10.000 (2.000 aandelen) tegen deze gereduceerde prijs wilt investeren, verandert dit de totale kostenbasis van uw investering in dat bedrijf (en brengt het totale aantal aandelen in bezit op 3.000). Er zijn verschillende problemen die zich voordoen als er in de loop van de tijd en tegen verschillende prijsklassen talloze investeringen zijn gedaan. De Internal Revenue Service (IRS) zegt dat als u de verkochte aandelen kunt identificeren, hun kostenbasis kan worden gebruikt.  Als u bijvoorbeeld de oorspronkelijke 1.000 aandelen verkoopt, is uw kostenbasis $ 10.

Als u deze identificatie niet kunt maken, zegt de IRS dat u deFIFO-methode ( first in, first out ) moet gebruiken.  Als u dus 1.500 aandelen zou verkopen, worden de eerste 1.000 aandelen gebaseerd op de oudste kostenbasis van $ 10, gevolgd door 500 aandelen tegen de nieuwere kostenbasis van $ 5. Dit zou u overlaten met 1.500 aandelen tegen een kostenbasis van $ 5 die op een ander moment kunnen worden verkocht.

Kostenbasis van geschonken of erfelijke aandelen

In het geval dat de marktprijs van de aandelen op de datum van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar.

Er zijn veel factoren die van invloed zijn op uw kostenbasis en uiteindelijk op uw belastingen wanneer u besluit te verkopen. Als uw werkelijke kostenbasis onduidelijk is, raadpleeg dan een financieel adviseur, accountant of belastingadvocaat.

 

Adblock
detector