Dubbel Iers met een Hollandse Sandwich
Wat is de dubbele Iers met een Nederlands broodje?
De dubbele Ierse met een Nederlandse sandwich is een belastingontwijkingstechniek die door bepaalde grote bedrijven wordt gebruikt, waarbij een combinatie van Ierse en Nederlandse dochterondernemingen wordt gebruikt om winsten te verschuiven naar jurisdicties met een lage of geen belasting. De techniek heeft het voor bepaalde bedrijven mogelijk gemaakt om hun algemene vennootschapsbelastingtarieven drastisch te verlagen.
Belangrijkste leerpunten
- De dubbele Ierse met een Nederlandse sandwich is een techniek om belasting te ontwijken die door bepaalde grote bedrijven wordt gebruikt.
- De regeling houdt in dat de winst eerst via een Iers bedrijf wordt verzonden, vervolgens naar een Nederlands bedrijf en ten slotte naar een tweede Iers bedrijf met het hoofdkantoor in een belastingparadijs.
- De wetgeving die in 2015 in Ierland is aangenomen, maakt een einde aan het gebruik van de belastingregeling voor nieuwe belastingplannen. Bedrijven met gevestigde structuren konden tot 2020 profiteren van het oude systeem.
Inzicht in Double Irish met een Hollandse sandwich
De dubbele Ierse met een Nederlandse sandwich is slechts een van een klasse van vergelijkbare internationale belastingontwijkingsregelingen. Elk omvat het regelen van transacties tussen dochterondernemingen om te profiteren van de eigenaardigheden van verschillende nationale belastingcodes.
Deze technieken worden het meest gebruikt door technologiebedrijven omdat deze bedrijven gemakkelijk grote delen van de winst naar andere landen kunnen verschuiven door intellectuele eigendomsrechten toe te kennen aan dochterondernemingen in het buitenland.
De dubbele Ierse met een Nederlandse sandwich wordt algemeen beschouwd als een agressieve strategie voor belastingplanning die door enkele van ’s werelds grootste bedrijven wordt gebruikt. In 2014 kwam het zwaar onder de loep, vooral vanuit de VS en de Europese Unie, toen werd ontdekt dat deze techniek de overdracht van enkele miljarden dollars per jaar belastingvrij naar belastingparadijzen mogelijk maakte.
Speciale overwegingen
Voor een groot deel onder internationale druk en de publiciteit rond het gebruik van dubbel Iers met een Nederlands broodje, nam de Ierse minister van Financiën maatregelen om de mazen in de begroting 2015 te dichten. De wetgeving maakt effectief een einde aan het gebruik van de belastingregeling voor nieuwe belastingplannen. Bedrijven met gevestigde structuren konden tot 2020 profiteren van het oude systeem.
Vereisten voor Double Irish With a Dutch Sandwich
Het eerste Ierse bedrijf zou hoge royalty’s ontvangen op verkopen aan Amerikaanse consumenten. De Amerikaanse winsten en dus belastingen worden drastisch verlaagd en de Ierse belastingen op de royalty’s zijn erg laag. Door een maas in de Ierse wetgeving kan het bedrijf zijn winst belastingvrij overmaken naar het offshorebedrijf, waar ze jarenlang onbelast kunnen blijven.
Het tweede Ierse bedrijf wordt gebruikt voor verkoop aan Europese klanten. Het wordt ook tegen een laag tarief belast en kan zijn winst naar het eerste Ierse bedrijf sturen dat een Nederlands bedrijf als tussenpersoon gebruikt. Als het goed wordt gedaan, wordt er nergens belasting betaald. Het eerste Ierse bedrijf heeft nu al het geld en kan het weer doorsturen naar het bedrijf in het belastingparadijs.
Voorbeeld van de Double Irish With a Dutch Sandwich
In 2017 heeft Google naar verluidt 19,9 miljard euro of ongeveer $ 22 miljard overgemaakt via een Nederlands bedrijf, dat vervolgens werd doorgestuurd naar een Iers bedrijf in Bermuda. Bedrijven betalen geen belasting in Bermuda. Kortom, de dochteronderneming van Google in Nederland werd gebruikt om inkomsten over te hevelen naar de Ierse dochteronderneming in Bermuda.