Earned Income Credit (EIC)
Wat is het verdiende inkomenskrediet?
Het verdiende inkomen (EIC) is een terugbetaalbaar belastingkrediet dat bepaalde Amerikaanse belastingbetalers met een laag inkomen helpt door het verschuldigde belastingbedrag op dollar-voor-dollar-basis te verlagen. Belastingbetalers komen mogelijk in aanmerking voor restitutie als hun belastingvermindering hoger is dan hun belastingverplichting voor het jaar. In de wetgeving van 2020 werd erkend dat het inkomen van veel belastingbetalers in 2020 lager was dan dat van 2019 als gevolg van de COVID-pandemie;deze wet stelt belastingbetalers in staat de EIC die wordt geclaimd op hun belastingaangifte voor 2020 te baseren op hun inkomsten voor 2019 of 2020. Voor belastingaangiften voor 2021 liberaliseert de wet enkele EIC-regels en stelt ze een verhoogde EIC beschikbaar voor meer kinderloze belastingbetalers.
Omdat het inkomen van veel belastingbetalers in 2020 lager was dan het inkomen in 2019 als gevolg van de COVID-pandemie, kan de EIC die de belastingaangifte voor 2020 claimt, worden gebaseerd op de inkomsten uit 2019 of 2020.
Inzicht in het verdiende inkomenskrediet
Het arbeidskrediet (EIC), ook wel het arbeidskrediet (EITC) genoemd, werd opgevat als een ‘werkbonusplan’ om de lonen van werknemers met een laag inkomen aan te vullen, het effect van socialezekerheidsbelastingen te helpen compenseren en werken om mensen uit de bijstand te halen. Het wordt nog steeds beschouwd als een belastingvoordeel tegen armoede.
De EIC is alleen beschikbaar voor belastingbetalers met een laag of matig inkomen, ongeacht of ze in aanmerking komende personen ten laste hebben. Om het krediet voor 2020 te claimen, moet een belastingbetaler (of indien getrouwd, het individu of zijn echtgenoot) zonder in aanmerking komende personen ten laste tussen de 25 en 64 jaar oud zijn en gedurende meer dan de helft van het belastingjaar in de VS wonen.
In het algemeen omvatten in aanmerking komende personen ten laste voor 2020 kinderen ten laste die jonger zijn dan 19 jaar; studenten onder de 24 jaar; of personen ten laste met een handicap. Het kredietpercentage, het winstplafond en het kredietbedrag variëren afhankelijk van de aanvraagstatus van een belastingbetaler en het aantal personen ten laste. Deze factoren bepalen ook de periode van uitfasering van het inkomen waarbinnen het krediet tot nul afneemt. Er is geen krediet toegestaan boven het plafond voor het uitfaseringsbereik.
Om in aanmerking te komen voor de EIC, moet een belastingbetaler inkomsten hebben, maar mag hij geen inkomsten uit investeringen hebben die hoger zijn dan een bepaald niveau, vastgesteld op $ 3650 voor 2020. Vereisten inzake leeftijd, relatie en ingezetenschap zijn ook van toepassing met betrekking tot in aanmerking komende personen ten laste. Het krediet vermindert het bedrag aan verschuldigde belasting op basis van dollar voor dollar. Als het bedrag van de EIC hoger is dan het belastingbedrag dat een belastingplichtige verschuldigd is, komt de belastingbetaler mogelijk in aanmerking voor teruggaaf.
Hoe verdiende credits werken
Een belastingvermindering vermindert de waarde van de aansprakelijkheid van een belastingbetaler, dollar voor dollar. Een persoon die bijvoorbeeld een belastingaanslag heeft van $ 2.900 en een tegoed van $ 529 kan claimen, is $ 2.900 – $ 529 = $ 2.371 verschuldigd. Dat lagere bedrag is het totaal dat de belastingbetaler voor het jaar aan de Internal Revenue Service (IRS) moet betalen. Als een belastingbetaler een totale belastingplicht heeft van $ 1.000 en een tegoed van $ 1.500, moet de belastingbetaler recht hebben op een teruggave van $ 500.
De EIC is een van de belangrijkste belastingverminderingen voor individuele belastingbetalers. Om in 2020 in aanmerking te komen voor de EIC, moet de belastingbetaler het hele jaar een Amerikaans staatsburger of inwonende vreemdeling zijn en een geldig sofinummer hebben op de vervaldatum van de belastingaangifte. Het bedrag van de korting dat op een belastingaangifte kan worden geclaimd, is afhankelijk van het jaarlijkse verdiende inkomen van de belastingbetaler voor het belastingjaar, de status van aangifte en het aantal gekwalificeerde personen ten laste van de belastingbetaler.
Een gekwalificeerde afhankelijke persoon, zoals gedefinieerd door de belastingwet, is een kind dat door geboorte, adoptie of koestering verwant is aan de belastingbetaler. Het kind kan ook een broer of zus zijn of het kind van een broer of zus, zoals een nichtje of een neefje. Vanaf het einde van het belastingjaar moet een gekwalificeerde afhankelijke persoon jonger zijn dan 19 jaar, of jonger dan 24 als hij een voltijdstudent is, dwz ingeschreven voor ten minste vijf maanden van het jaar;of permanent en volledig uitgeschakeld op elk moment in 2020, ongeacht de leeftijd. De belastingbetaler moet in ieder geval ouder zijn dan de afhankelijke persoon, tenzij de afhankelijke persoon blijvend arbeidsongeschikt is. Informatie over in aanmerking komende kinderen moet worden verstrekt op Schema EIC, dat wordt ingediend bij het belastingbetalerformulier 1040.
Kwalificeren voor verdiende inkomenskrediet
Om in aanmerking te komen voor de EIC, moeten het verdiende inkomen en het gecorrigeerde bruto-inkomen (AGI) vaneen belastingbetalerlager zijn dan bepaalde inkomensgrenzen. Voor het belastingjaar 2020 variëren de limieten op het inkomensniveau, het kredietbedrag en het beleggingsinkomen voor een alleenstaande of gehuwde belastingplichtige, afhankelijk van het aantal kwalificerende gezinsleden in het huishouden, en worden weergegeven in de onderstaande tabel:
Zoals te zien is in de bovenstaande tabel, komt een enkele filer zonder personen ten laste die in 2020 minder dan $ 15.280 verdienen in aanmerking voor een belastingvermindering voor verdiende inkomsten van maximaal $ 538. Aan de andere kant kunnen een gehuwde belastingbetaler en een echtgenoot die gezamenlijk een aanvraag indienen en twee kinderen hebben die in aanmerking komen voor afhankelijke personen, aanspraak maken op een maximale EIC van $ 5.920 als het totaal van het verdiende inkomen van het paar in 2020 minder is dan $ 53.330.
Een afzonderlijk gehuwde belastingplichtige komt doorgaans niet in aanmerking voor deze aftrek. De belastingwet voorziet in speciale EIC-regels voor geestelijken en militairen die in het buitenland zijn gestationeerd, en specifieke regels die het krediet coördineren met de belastingwetten die van toepassing zijn in Puerto Rico, Guam en Amerikaans Samoa.
Veranderingen in verdiende inkomstenkrediet voor belastingaangiften 2021
Het American Rescue Plan van 2021 herzag een aantal EIC-regels voor het belastingjaar 2021 en verhoogde in het bijzonder het aantal – en subsidiabiliteitsregels voor – de EIC voor belastingbetalers zonder in aanmerking komende personen ten laste.
Terwijl de jaarlijkse inflatieaanpassingen de inkomensplafonds, de geleidelijke afschaffing en de kredietlimieten voor 2021 voor alle in aanmerking komende belastingbetalers zouden moeten verhogen, zullen de krediet- en uitfaseringstarieven voor belastingbetalers zonder in aanmerking komende personen ten laste stijgen van 7,65% tot 15,3%; het maximale verdiende inkomen voor het krediet en het afbouwbedrag zal stijgen tot respectievelijk $ 9.820 en $ 11.610. Ook in 2021 verlaagt de wet de leeftijdsgrens voor belastingbetalers zonder in aanmerking komende personen ten laste tot 19 en schrapt het plafond.
In 2021 wordt het plafond voor beleggingsinkomsten, momenteel $ 3.650, verhoogd tot $ 10.000. Nieuwe regels die meer in overeenstemming zijn met de huidige familierechtpraktijk, zullen de EIC toestaan om afzonderlijk ingediende aangiften te doen als aan de vereisten met betrekking tot juridische overeenkomsten en woonregelingen wordt voldaan. Bovendien zullen, vergelijkbaar met de speciale regeling voor pandemie-opvang voor aangiften voor 2020, aangiften die zijn ingediend voor het belastingjaar 2021, de korting mogen baseren op het inkomen van de belastingbetaler voor 2019 of 2021.