Effectief belastingtarief
Wat is het effectieve belastingtarief?
Het effectieve belastingtarief is het percentage van hun inkomen dat een individu of een bedrijf aan belasting betaalt. Het effectieve belastingtarief voor individuen is het gemiddelde tarief waartegen hun verdiende inkomen, zoals lonen, en onverdiend inkomen, zoals stockdividenden, worden belast. Het effectieve belastingtarief voor een onderneming is het gemiddelde tarief waartegen de winst vóór belastingen wordt belast, terwijl het wettelijke belastingtarief het wettelijk percentage is dat bij wet is vastgesteld.
Belangrijkste leerpunten
- Het effectieve belastingtarief vertegenwoordigt het percentage van hun belastbaar inkomen dat individuen aan belastingen betalen.
- Voor bedrijven is het effectieve vennootschapsbelastingtarief het tarief dat zij betalen over hun winst vóór belastingen.
- Effectief belastingtarief verwijst doorgaans alleen naar federale inkomstenbelasting, maar het kan worden berekend om de totale belastingdruk van een persoon of een bedrijf weer te geven.
Inzicht in het effectieve belastingtarief
Een persoon kan 1040-formulier te kijken en het nummer op regel 16, de ‘Totale belasting’, te delen door het nummer op regel 11 (b), het ‘belastbaar inkomen’. Voor bedrijven wordt het effectieve belastingtarief berekend door de totale belastingkosten te delen door de winst vóór belastingen van het bedrijf.
Uitgedrukt in formules zien de effectieve belastingtarieven (ETR) voor individuen en bedrijven er als volgt uit:
Voor een individu : ETR = totale belasting ÷ belastbaar inkomen
Voor een bedrijf : ETR = totale belasting ÷ winst vóór belastingen
Het effectieve belastingtarief heeft doorgaans alleen betrekking op federale inkomstenbelastingen en houdt geen rekening met staats- en lokale inkomstenbelastingen, verkoopbelastingen, onroerendgoedbelasting of andere soorten belastingen die een persoon mogelijk moet betalen. Om hun algehele effectieve belastingtarief te bepalen, kunnen individuen hun totale belastingdruk optellen en delen door hun belastbaar inkomen. Deze berekening kan handig zijn bij het vergelijken van de effectieve belastingtarieven van twee of meer personen, of wat een bepaald persoon aan belasting zou kunnen betalen als ze in een staat met hoge belastingen en een lage belasting zouden wonen – een overweging voor veel mensen die denken over verhuizen met pensioen.
Beleggers kunnen het effectieve belastingtarief gebruiken als winstgevendheidsindicator voor een bedrijf, maar het kan moeilijk zijn om de reden voor schommelingen van jaar tot jaar in de ETR te achterhalen.
Marginaal versus effectief belastingtarief
Het effectieve belastingtarief is een nauwkeuriger weergave van de totale belastingplicht van een persoon of onderneming dan hun marginale belastingtarief, en is doorgaans lager. Houd er bij het overwegen van een marginaal versus een effectief belastingtarief rekening mee dat het marginale belastingtarief verwijst naar de hoogste belastingschijf waarin hun inkomen valt.
In een geleidelijk of progressief inkomstenbelastingssysteem, zoals dat in de Verenigde Staten, wordt het inkomen belast tegen verschillende tarieven die stijgen naarmate het inkomen bepaalde drempels bereikt. Twee personen of bedrijven met inkomen in dezelfde bovenste marginale belastingschijf kunnen uiteindelijk zeer verschillende effectieve belastingtarieven krijgen, afhankelijk van hoeveel van hun inkomen in de bovenste schijf lag.
Voorbeeld van een effectief belastingtarief
Stel je bijvoorbeeld een getrapt belastingstelsel voor waarbij inkomsten van minder dan $ 100.000 worden belast tegen 10%, inkomen tussen $ 100.000 en $ 300.000 wordt belast tegen 15% en inkomen van meer dan $ 300.000 wordt belast tegen 25%. Beschouw nu twee personen die allebei de bovenste belastingschijf van 25% bereikten, hoewel de ene een belastbaar inkomen had van $ 500.000, terwijl de andere een belastbaar inkomen had van $ 360.000.
Beide individuen zouden 10% betalen over hun eerste inkomen van $ 100.000, oftewel $ 10.000. Beiden zouden dan 15% van hun inkomen betalen tussen $ 100.000 en $ 300.000, of $ 30.000 (15% van $ 200.000).
Ten slotte zouden beiden ook 25% betalen over hun inkomsten boven de drempel van $ 300.000. Voor het individu met $ 360.000 aan belastbaar inkomen zou dat neerkomen op $ 15.000 (25% van $ 60.000). Maar voor het individu met $ 500.000 aan belastbaar inkomen, zou de belasting $ 50.000 zijn (25% van $ 200.000). Hun totale belastingverplichtingen zouden respectievelijk $ 55.000 en $ 90.000 bedragen.
Hoewel beide individuen zouden kunnen zeggen dat ze in de schijf van 25% zitten, heeft degene met het hogere inkomen een effectief belastingtarief van 18% ($ 90.000 aan belasting gedeeld door $ 500.000 aan inkomen), terwijl het effectieve belastingtarief van de ander 15,3% is ($ 55.000 gedeeld door $ 360.000).