Trustfonds voor werknemers
Wat is een trustfonds voor werknemers?
Een trustfonds voor werknemers is een langetermijninvesteringsplan dat een werkgever instelt als een arbeidsvoordeel. De meest voorkomende vormen van trustfondsen voor werknemers zijn aandelenplannen voor werknemers (ESOP) en pensioenregelingen.
Belangrijkste leerpunten
- Een trustfonds voor werknemers is een vorm van langetermijnspaarplan dat is opgesteld als een arbeidsvoordeel.
- De bekendste vormen van trustfonds voor werknemers zijn de aandelenregeling en de pensioenregeling.
- Zowel de werkgever als de werknemer kunnen bijdragen aan een trustfonds voor werknemers.
In een trustfonds voor werknemers wordt het bedrijf de concessieverlener genoemd en zijn de werknemers de begunstigden. De persoon die de trust beheert, wordt de trustee genoemd.
Inzicht in trustfondsen voor werknemers
Elke trust stelt zijn eigen regels vast voor geschiktheid, verwervingsperiode en de voorwaarden voor deelname. Zowel de werkgever als de werknemer kan worden verplicht bij te dragen aan een trustfonds.
Wanneer het trustfonds een ESOP is
Als het trustfonds een aandelenplan voor werknemers (ESOP) is, draagt het bedrijf regelmatig bij aan een trustfonds en gebruikt de trustee de opbrengst om bedrijfsaandelen namens de begunstigde te kopen.
Een ESOP is een gekwalificeerd personeelsbeloningenplan met vaste bijdragen. Dat wil zeggen, het is gekwalificeerd door de Internal Revenue Service omdat het speciale belastingvoordelen voor zowel de werkgever als de werknemer omvat. Het plan moet dus voldoen aan de normen voor participatie, verwerving en behoorlijk bestuur die zijn vastgesteld door de federale overheid.
Over het algemeen worden de kosten van de aandelenaankopen door deIRS als inkomenbelast wanneer de werknemer in aandelen verzilvert,maar de waardestijging wordt belast tegen het lagere vermogenswinstpercentage.
Bedrijven gebruiken plannen voor aandelenbezit vaak om werknemers een prikkel te geven om hun belangen af te stemmen op die van hun aandeelhouders.
Wanneer het trustfonds een pensioenplan is
Een pensioenregeling is bedoeld om werknemers te helpen bij het opbouwen van een pensioeninkomen in de loop van de tijd en dit vervolgens in de vorm van lijfrentebetalingen voor het leven op te nemen. Het is misschien wel de bekendste vorm van een trustfonds voor werknemers.
$ 389 miljard
Activa beheerd in 2020 door het California Public Employees Retirement System, een trustfonds voor werknemers dat pensioenen en andere voordelen voor staatspersoneel beheert.
Pensioenregelingen zijn niet zo gebruikelijk in Amerika als ze ooit waren. In feite biedt slechts 14% van de Fortune 500-bedrijven ze in 2019 nog aan. Pensioenen zijn echter nog steeds beschikbaar voor de meeste ambtenaren. De federale overheid, alle 50 deelstaatregeringen en veel lokale openbare werkgevers hebben pensioenregelingen.
Een paar werkgevers bieden zowel een pensioenregeling als een fiscaal aantrekkelijk pensioenplan aan, zoals een 401 (k), maar dit zijn zeldzame uitzonderingen.
Sommige trustfondsen die pensioenen beheren, zijn enorm. Het California Public Employees Retirement System (CalPERS) beheert pensioenuitkeringen voor ongeveer 1,5 miljoen gepensioneerden en hun gezinnen. Het heeft ongeveer $ 397 miljard aan totale activa in 2020.
Over het algemeen leveren zowel de werkgever als de werknemer regelmatig bijdragen aan het pensioenfonds. De werknemer begint na zijn pensionering regelmatige betalingen te ontvangen, met bedragen op basis van anciënniteit, leeftijd en salarisverleden.
De opbrengsten van een pensioenplan zijn belastbaar als regulier inkomen wanneer ze worden opgenomen.