Overtollige winstbelasting

Wat is een belasting op te hoge winsten?

Een belasting op overtollige winst is een speciale belasting die wordt geheven over het inkomen van individuen of bedrijven boven een bepaald bedrag aan rendement op geïnvesteerd vermogen, meestal hoger dan wat wordt beschouwd als een normaal inkomen. Overwinstbelasting kan worden ingevoerd met de bedoeling de inkomensongelijkheid te verminderen, meevallers die kunnen voortvloeien uit bijzondere omstandigheden of overheidsbeleid te herverdelen of in tijden van crisis noodinkomsten voor de overheid te genereren. Overwinstenbelastingen kunnen tijdelijke maatregelen zijn of een permanent kenmerk van een belastingstelsel.

Overtollige winstbelasting begrijpen

Een belasting op overwinst is een extra belasting die wordt geheven over bedrijfswinsten of inkomsten boven een bepaald winstvoet. Alle bedrijven of zelfstandigen die boven het bepaalde niveau verdienen, moeten over dat inkomen een extra belasting betalen. Een belasting op overtollige winsten wordt geheven bovenop de reeds bestaande personenbelasting of vennootschapsbelasting. In feite vertegenwoordigt een belasting op overwinst een verhoging van de marginale belastingtarieven op winsten in hogere belastingschijven.

Daarom vertegenwoordigt een belasting op overwinst een toename van de progressiviteit van het belastingstelsel, door personen en bedrijven met een hoger inkomen te belasten tegen een nog hoger tarief dan normaal wordt opgelegd. Sommige economen en beleidsmakers die kritisch staan tegenover inkomensongelijkheid in de samenleving, pleiten voor belastingen op overwinst als een manier om de welvaartskloof te verkleinen of te verkleinen. Het is begrijpelijk dat belastingen op overwinst niet populair zijn bij denkers van vrij ondernemerschap, die vinden dat het de productiviteit ontmoedigt door het winstmotief voor bedrijven te verminderen.

Overwinstenbelastingen in extreme omstandigheden

Overwinstbelastingen kunnen ook worden geheven om uitzonderlijke winsten die het gevolg zijn van willekeurige, extreme gebeurtenissen direct te herverdelen. Als toeleveringsbedrijven in de bouw bijvoorbeeld in staat zijn om hogere winsten te maken dan normaal door hogere prijzen aan te rekenen in de nasleep van een orkaan, kan de overheid overwegen een belasting op overwinst in te voeren omdat hun hogere winsten te wijten zijn aan het willekeurige de orkaan in plaats van een goed zakelijk inzicht of managementpraktijken. De belasting zou van toepassing kunnen zijn op elke stijging van de winstvoet die deze bedrijven ontvangen ten opzichte van normale tijden. 

Als alternatief kan een belasting op overtollige winsten worden geheven als de uitzonderlijke winsten het gevolg zijn van een opzettelijk overheidsbeleid. Als er bijvoorbeeld een oorlog uitbreekt en de overheid plotseling de vraag naar munitie opvoert, dan kan er ook een overwinstbelasting worden geheven op munitiefabrikanten en leveranciers van aanverwante grondstoffen zoals koper of leiden tot compensatie van de gestegen winstvoet deze bedrijven zullen profiteren als gevolg van de toegenomen vraag van de overheid. In dat geval kan de belasting zelf worden geheven over het verschil tussen de winst die een bedrijf doorgaans in vredestijd verdient en de winst die in oorlogstijd wordt behaald.

Geschiedenis van belastingen op overwinsten

Het Congres voerde de eerste Amerikaanse belasting op overwinst in 1917 in met tarieven die varieerden van 20 tot 60 procent op de winsten van alle bedrijven die de inkomsten in vredestijd overschreden. In 1918 beperkte een wet de belasting tot bedrijven en verhoogde de tarieven. In 1921 werd de belasting op overwinst afgeschaft ondanks krachtige pogingen om deze permanent te maken. In 1933 en 1935 voerde het Congres twee milde belastingen op overwinst in als aanvulling op eenbelasting op aandelen.

Tijdens de Tweede Wereldoorlog keurde het Congres tussen 1940 en 1943 vier statuten voor overwinsten goed met tarieven variërend van 25 tot 50 procent. Tijdens de Koreaanse Oorlog, het Congres ook opgelegd een overmaat winstbelasting, met ingang van juli 1950 tot en met december 1953. Het belastingtarief op dit moment was 30 procent van de overwinsten met grote bedrijven belastingtarieven stijgen tot 47 procent ten opzichte van 45 procent.

In 1991 probeerden enkele leden van het Congres als onderdeel van het energiebeleid een overwinstbelasting van 40 procent door te voeren aan de grotere oliemaatschappijen, maar die poging was niet succesvol. Sommige activisten hebben gepleit voor een gebruik in vredestijd van de belasting op overtollige winsten, maar dergelijke voorstellen stuiten op sterke tegenstand van zowel bedrijven als sommige politici en economen die beweren dat dit een ontmoediging zou vormen voor kapitaalinvesteringen.

Recente voorstellen voor belastingheffing op overwinst

Tijdens de uitbraak van het coronavirus van 2020 stelden economen Emmanuel Saez en Gabriel Zucman een belasting op overwinst voor voor bedrijven die profiteerden van de gevolgen van de epidemie en de handhaving door de overheid van gerelateerde volksgezondheidsbeperkingen.  Angst voor de ziekte zelf, evenals opgelegde quarantaines, bedrijfssluitingen, orders voor onderdak ter plaatse en maatregelen voor sociale afstand hebben veel bedrijven schade berokkend, maar kwamen ook ten goede aan sommige, met name webgebaseerde en externe diensten. Online winkelen, cloud computing, zakelijke toepassingen op afstand, mediastreamingdiensten en sociale media hebben allemaal een grote toename van het verkeer en het bedrijfsvolume meegemaakt naarmate meer mensen thuis via internet werken, winkelen en socializen. 

Tegelijkertijd heeft de federale overheid de uitgaven drastisch opgevoerd door eenstimuleringspakket goed te keuren om de economische schade veroorzaakt door het virus en de volksgezondheidsreactie erop te compenseren.  Saez en Zucman stelden de belasting op overtollige winsten voor om de nooduitgaven te helpen betalen en om ervoor te zorgen dat de meevallers van degenen die hebben geprofiteerd van het coronavirus, worden gedeeld met degenen die hebben geleden.