Accijnzen
Wat is accijnzen?
Een accijns is een wettelijk vastgestelde belasting op specifieke goederen of diensten bij aankoop, zoals brandstof, tabak en alcohol. Accijnzen zijn intranationale belastingen die worden opgelegd binnen een overheidsinfrastructuur in plaats van internationale belastingen die over landsgrenzen heen worden geheven. Een federale accijns wordt meestal geïnd op de verkoop van motorbrandstoffen, vliegtickets, tabak en andere goederen en diensten.
Belangrijkste leerpunten
- Accijnzen zijn belastingen die vereist zijn voor specifieke goederen of diensten, zoals brandstof, tabak en alcohol.
- Accijnzen zijn in de eerste plaats belastingen die door bedrijven moeten worden betaald, waarbij de prijzen voor consumenten meestal indirect stijgen.
- Accijnzen kunnen ad valorem (betaald per percentage) of specifiek (kosten per eenheid) zijn.
- Sommige accijnzen kunnen rechtstreeks van de consument worden verlangd, zoals onroerendgoedbelasting en accijnzen op bepaalde pensioenrekeningactiviteiten.
Hoe een accijns werkt
Accijnzen zijn in de eerste plaats voor bedrijven. Consumenten kunnen de kosten van accijnzen al dan niet direct zien. Veel accijnzen worden betaald door handelaren, die de belasting vervolgens via hogere prijzen aan de consument doorberekenen. Handelaren betalen accijnzen aan groothandelaren en houden rekening met accijnzen in de prijs van producten, waardoor de verkoopprijs in het algemeen stijgt. Er zijn echter enkele accijnzen die rechtstreeks door een consument worden betaald, inclusief onroerendgoedbelasting en accijnzen op bepaalde pensioenrekeningactiviteiten.
Federale, staats- en lokale overheden hebben de bevoegdheid om accijnzen in te voeren. Hoewel inkomstenbelasting de belangrijkste inkomstenbron is voor federale en deelstaatregeringen, vormen accijnzen ook een klein deel van de totale inkomsten.
Accijnzen zijn in de eerste plaats een bedrijfsbelasting, los van andere belastingen die een bedrijf moet betalen, zoals inkomstenbelasting. Bedrijven die accijnzen in rekening brengen en ontvangen, moeten elk kwartaal formulier 720 federale accijnsaangifte indienen en kwartaalbetalingen opnemen. Zakelijke ontvangers van accijnzen moeten ook hun verplichtingen nakomen voor het doorgeven van accijnzen aan nationale en lokale overheden, zoals vereist. Handelaren kunnen aftrek of verrekening krijgen op hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in verband met het betalen van accijnzen.
Accijnzen kunnen in twee categorieën worden ingedeeld: ad valorem en specifiek. Accijnzen ad valorem zijn vaste percentages die op bepaalde goederen of diensten wordenberekend . Specifieke belastingen zijn vaste bedragen in dollars die op bepaalde aankopen worden toegepast. In sommige gevallen, overheden heffen accijnzen op goederen die een hoge maatschappelijke kosten hebben, zoals sigaretten en alcohol, en om deze reden, zijn deze belastingen ook wel zonde belastingen. Over het geheel genomen zijn de grootste inkomstengenererende accijnzen in de VS afkomstig van motorbrandstof, vliegtickets, tabak, alcohol, gezondheidsgerelateerde goederen en gezondheidsgerelateerde diensten.
2,5%
In 2017 waren accijnzen goed voor $ 83,8 miljard van de inkomsten van de federale overheid en 2,5% van de totale federale belastingontvangsten.
De Internal Revenue Service geeft advies over accijnzen inpublicatie 510.
Accijnzen van Ad Valorem
Ad valorem is een Latijnse uitdrukking die letterlijk “naar waarde” betekent. Een ad valorem-belasting wordt in procenten geheven. Dit resulteert in een accijns die is gebaseerd op de waarde van het product of de dienst. De IRS heft bijvoorbeeld een accijns van 10% op diensten voor het binnenshuis looien. Dit betekent dat als een zonnestudio $ 100 in rekening brengt voor een bruiningssessie, hij de IRS $ 10 aan accijns moet betalen. Evenzo, als het bedrijf $ 200 in rekening brengt voor het bruinen, moet het $ 20 accijnzen betalen. Andere soorten ad valorem-accijnzen zijn vuurwapens (10%), vliegtickets (7,5%) en zware vrachtwagens (12%). Onroerende voorheffing kan ook worden beschouwd als een vorm van ad valorem-accijnzen.
Specifieke accijnzen
Specifieke accijnzen zijn een vaste belasting of vergoeding die per eenheid aan een bepaald product wordt toegevoegd. Enkele voorbeelden van federale, specifieke accijnzen zijnsigaretten ($ 1,01 per pakket van 20), pijptabak ($ 2,83 per pond), bier ($ 7 voor de eerste 60.000 vaten), passagiers van cruiseschepen ($ 3 per passagier) en benzine ($ 0,183 per pond). gallon).
Vaak worden zondebelastingen op gerichte goederen zoals bier en alcohol op federaal niveau belast en ook zwaar door de staat, waardoor de kosten van deze items hoger worden. New York heeft bijvoorbeeld een specifieke accijnzen van $ 4,35 per pakje sigaretten van 20. Als je dit combineert met de federale belasting van $ 1,01, levert dat alleen al de accijnzen $ 5,36 op. Deze belastingen hebben een aanzienlijke impact op de consument.
Accijnzen op pensioenrekeningen
Accijnzen worden ook geheven op sommige activiteiten op de pensioenrekening. Veel mensen kennen deze belastingen als sancties. Er wordt een accijns van 6% geheven op overtollige bijdragen aan de individuele pensioenrekening (IRA) die niet binnen de toepasselijke deadline zijn gecorrigeerd. Een accijnsboete van 10% is van toepassing op uitkeringen van bepaalde IRA’s en andere gekwalificeerde plannen wanneer een belegger opnames doet vóór de leeftijd van 59,5 jaar.
Er wordt ook een boete van 50% opgelegd aan accijnzen wanneer beleggers niet de verplichte minimumuitkeringen van bepaalde pensioenrekeningen ontvangen. Vereiste minimumuitkeringen zijn verplicht na de leeftijd van 72 jaar (voor iedereen die de leeftijd van 70,5 jaar bereikt in 2020 of later) voor traditionele IRA-accounts en verschillende andere fiscaal uitgestelde pensioenspaarplannen.78