Inkomen op de boerderij
Wat is landbouwinkomen?
Landbouwinkomen verwijst naar winsten en verliezen die worden gemaakt door de exploitatie van een boerderij of een agrarisch bedrijf.
Een inkomensverklaring van een boerderij (ook wel een winst- en verliesrekening van een boerderij genoemd ) is een samenvatting van de inkomsten en uitgaven die zich tijdens een bepaalde boekhoudperiode hebben voorgedaan. Deze periode is voor boeren doorgaans het kalenderjaar (1 januari – 31 december). Sommige boerderijen komen in aanmerking voor speciale belastingvoordelen voor landbouwbedrijven en andere belastingvoordelen.
Belangrijkste leerpunten
- Landbouwinkomen verwijst naar het geld dat wordt gegenereerd door landbouw- of agribusiness-activiteiten.
- Het landbouwinkomen wordt voor belastingdoeleinden iets anders behandeld dan het niet-landbouwinkomen.
- Boeren zijn verplicht om een schema F op hun belastingaangifte in te vullen om het bedrijfsinkomen te rapporteren.
Inzicht in het boereninkomen
In het landbouwbeleid van de VS kan het landbouwinkomen als volgt worden verdeeld:
Bruto contant inkomen : de som van alle inkomsten uit de verkoop van gewassen, vee en boerderijgerelateerde goederen en diensten, evenals eventuele directe betalingen van de overheid.
Bruto landbouwinkomen : hetzelfde als bruto contant inkomen met toevoeging van niet-geldinkomen, zoals de waarde van de thuisconsumptie van zelf geproduceerd voedsel.
Netto contant inkomen : het bruto contant inkomen verminderd met alle contante uitgaven, zoals voor voer, zaad, kunstmest, onroerendgoedbelasting, rente op schulden, weddenschappen, contractarbeid en huur aan niet-exploitant verhuurders.
Nettobedrijfsinkomen : het bruto bedrijfsinkomen minus contante uitgaven en niet-contante uitgaven, zoals kapitaalconsumptie en kosten van landbouwhuishoudens.
Nettokasinkomsten : een maatstaf voor de kasstroom op korte termijn.
Rapportage van landbouwinkomen
Als u een boer bent en uw landbouwbedrijf een eenmanszaak is, moet u voor belastingdoeleinden Schema F (getiteld “Winst of verlies uit de landbouw”) indienen om de nettowinst of het nettoverlies van uw landbouwbedrijf voor het belastingjaar te rapporteren. Vee, zuivel, pluimvee, vis- en fruittelers, evenals eigenaren / exploitanten van plantages, boerderijen, stranden, kwekerijen of boomgaarden worden beschouwd als boeren voor de doeleinden van schema F. Uw winst of verlies uit de landbouw wordt vervolgens overgebracht naar een formulier 1040 voor de berekening uw totale belastingplicht. Schema F is voor boeren wat Schema C is voor andere eenmanszaken.
Schema F vraagt naar uw belangrijkste landbouwactiviteit of gewas; uw inkomsten uit de verkoop van vee, producten, granen of andere producten; en of u landbouwinkomsten hebt ontvangen uit coöperatieve uitkeringen, betalingen voor landbouwprogramma’s, leningen van de Commodity Credit Corporation, opbrengsten van oogstverzekeringen, betalingen voor federale oogstrampen of andere bronnen. Schema F biedt verschillende manieren om uw inkomen te verantwoorden, afhankelijk van of u de contant geld of opbouwmethode gebruikt.
U moet ook schema F invullen om belastingaftrek voor uw landbouwbedrijf te claimen, waardoor uw belastingaanslag wordt verlaagd. Inhoudingen die u mogelijk kunt claimen, omvatten, maar zijn niet beperkt tot, de kosten die u hebt betaald voor een bedrijfsvoertuig, chemicaliën, conservering, aangepaste huur, afschrijving, personeelsbeloningen, voer, meststoffen, vracht en vrachtvervoer, benzine en andere brandstoffen, verzekeringen, rente, ingehuurde arbeidskrachten, pensioen- en winstdelingsplannen, reparatie en onderhoud, zaden en planten, opslag en opslag, voorraden, belastingen, nutsvoorzieningen, veterinaire vergoedingen en huur- of leasevergoedingen voor voertuigen, machines, uitrusting, grond en dergelijke.
IRS-publicatie 225, of de Farmer’s Tax Guide, is een document dat personen die betrokken zijn bij de agribusiness helpt bij het navigeren door de landbouwspecifieke belastingcode. Het document beschrijft en schetst hoe de federale overheid boerderijen belast. Individuen zijn belastingplichtig als de boerderij wordt geëxploiteerd met winstoogmerk, ongeacht of de belastingbetaler eigenaar is van de boerderij of een pachter is. IRS-publicatie 225 schetst de verschillende boekhoudmethoden die boeren kunnen gebruiken voor het runnen van hun activiteiten en hoe boeren het boereninkomen moeten rapporteren.