Federale wet op verzekeringsbijdragen (VAIS)
Wat is de Federal Insurance Contributions Act (VAIS)?
De Federal Insurance Contributions Act (VAIS) is een Amerikaanse wet die een loonbelasting op de loonstrookjes van werknemers verplicht, evenals bijdragen van werkgevers, om de socialezekerheids en Medicare programma’ste financieren. Voor zelfstandigen is er een gelijkwaardige wet genaamd de Self-Employed Contributions Act (SECA).
Belangrijkste leerpunten
- VAIS wordt rechtstreeks onttrokken aan het brutoloon van een werknemer.
- Werkgevers en werknemers betalen beide VAIS-belastingen.
- U kunt er niet voor kiezen om geen VAIS-belastingen te betalen.
- VAIS financiert socialezekerheidsprogramma’s die nabestaanden, kinderen en echtgenoten, pensioen- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen omvatten.
- Het bedrag aan VAIS-belasting dat op uw salaris wordt ingehouden, is afhankelijk van uw brutoloon.
Inzicht in de Federal Insurance Contributions Act (VAIS)
VAIS-bijdragen zijn verplicht en de tarieven worden jaarlijks vastgesteld, hoewel ze niet noodzakelijk elk jaar worden gewijzigd – ze bleven bijvoorbeeld stabiel tussen 2020 en 2021. De hoogte van de VAIS-uitkering is afhankelijk van het inkomen van de werknemer: hoe hoger het inkomen, hoe hoger de VAIS-uitkering.
Voor socialezekerheidsbijdragen geldt echter een maximum loongrondslag, waarna er geen premie wordt geheven over het bijkomend inkomen. De federale overheid houdt socialezekerheidsbelastingen in tot aan de jaarlijkse loonbasis, die was vastgesteld op $ 137.700 in 2020 en $ 142.800 in 2021.
De Social Security belastingtarief is 6,2%, en de Medicare tarief is 1,45% voor 2020 en 2021. De werkgever betaalt een belasting die gelijk is aan het onthouden werknemer winst bedragen.
Hoewel er geen maximum is aan de Medicare-bijdrage, is er een extra belasting van 0,9% op lonen van meer dan $ 200.000 voor individuen ($ 250.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen ) die door werknemers worden betaald. In totaal bedraagt de aanvullende medicare-belasting 2,35% (1,45% plus 0,9%). Werkgevers zijn niet verplicht om de extra Medicare-heffing te evenaren.
De Federal Insurance Contributions Act (VAIS) vs. de Self-Employed Contributions Act (SECA)
Onder SECA betalen zelfstandigen zowel het werknemers- als werkgeversgedeelte van de SECA-gerelateerde belasting. Het bedrag dat het werkgeversdeel (de helft) vertegenwoordigt, is een aftrekbare bedrijfskost.
Belastingen van VAIS en SECA financieren geen aanvullende zekerheidsinkomen (SSI) -voordelen, ook al wordt dat specifieke programma beheerd door de socialezekerheidsadministratie (SSA). SSI-voordelen komen uit de algemene belastinginkomsten.
Voorbeeld van de berekeningen van de Federal Insurance Contributions Act (VAIS)
Iemand die $ 50.000 verdient, zal in 2021 $ 3.825 aan VAIS-bijdragen betalen, uitgesplitst als $ 3.100 aan socialezekerheidsbelasting en $ 725 aan Medicare. De werkgever van de persoon zou hetzelfde bedrag betalen.
Een enkele persoon die $ 250.000 verdient, zal daarentegen $ 12.929 betalen. De berekening van dit tweede voorbeeld is iets ingewikkelder. De persoon betaalt 6,2% van de eerste $ 142.800 verdiend voor sociale zekerheid ($ 8.854), vervolgens 1,45% van de eerste $ 200.000 verdiend voor Medicare ($ 2.900) en tenslotte 2,35% van de $ 50.000 aan inkomen boven $ 200.000 voor Medicare ($ 1.175). In dit laatste geval zou de werkgever slechts $ 12.479 betalen, aangezien hij niet verantwoordelijk is voor de extra belasting van 0,9% voor een inkomen van meer dan $ 200.000.
U kunt natuurlijk bijdragen berekenen met een rekenmachine of gebruikmaken van online tools, zoals deze, om het werk voor u te doen, hoewel niet altijd gegarandeerd is dat deze tools nauwkeurig zijn.
Speciale overwegingen
Op 27 maart 2020 ondertekende president Donald Trump een noodstimuleringspakket voor het coronavirus ter waarde van $ 2 biljoen. Volgens deCARES-wet kunnen werkgevers (niet werknemers) hun aandeel in de socialezekerheidsbelastingen uitstellen tot en met 31 december 2020-50% van het uitgestelde bedrag is verschuldigd op 31 december 2021 en de andere helft op 31 december 2022.
De wet is ook van toepassing op zelfstandigen. Bepaalde werkgevers kunnen ook aanspraak maken op loonheffingskorting voor werknemers die zij doorbetalen, maar die door de crisis niet werken.