Final Return for Decedent

Wat is een definitieve terugkeer voor de overledene?

Een laatste aangifte voor overledene is een aangifte inkomstenbelasting die voor een persoon is ingediend in het jaar van het overlijden van die belastingbetaler. Belastingbetalers die in een bepaald jaar overlijden, moeten namens hen één laatste belastingaangifte bij de IRS indienen om rekening te houden met alle inkomsten of overdrachten die in dat jaar zijn ontvangen. Een kopie van de officiële overlijdensakte moet bij de aangifte worden gevoegd om deze te kunnen verwerken.

Inzicht in Final Returns for Decedent

Om op de juiste manier een definitieve aangifte voor de overledene in te dienen, is de executeur van de nalatenschap van het individu of een persoonlijke vertegenwoordiger meestal verantwoordelijk voor het indienen van die belastingaangifte. Deze persoonlijke vertegenwoordiger kan de overleden echtgenoot of een ander familielid zijn, of hun accountant als ze er een hadden op het moment van overlijden. Deze aangifte heeft uitsluitend betrekking op inkomstenbelastingen en mag niet worden verward met een aangifte successierechten. Op deze aangifte wordt ook het inkomen vermeld dat wordt ontvangen na het overlijden van de belastingplichtige.

Deze definitieve terugkeer wordt volgens de IRS doorgaans op vrijwel dezelfde manier voorbereid als toen de overledene nog leefde. Alle inkomsten die in dat indieningsjaar zijn verdiend, moeten worden vermeld op het formulier 1040 of, indien van toepassing, 1040-A of 1040-EZ, samen met eventuele tegoeden of aftrekposten waarop ze mogelijk recht hebben.

Als uit de definitieve aangifte van de overledene blijkt dat er belasting verschuldigd is, moet zijn executeur of vertegenwoordiger een betaling indienen via cheque, pinpas, creditcard of elektronische overboeking. Net als bij normale aangiften, kan de indiener in aanmerking komen voor bepaalde betalingsplannen of termijnovereenkomsten, zeggen IRS-functionarissen. Als de overledene een terugbetaling van de individuele inkomstenbelasting verschuldigd is, kan de executeur dit claimen met behulp van IRS-formulier 1310, formeel bekend als de verklaring van een persoon die teruggave claimt vanwege een overleden belastingbetaler.

Ander advies voor het indienen van een definitieve aangifte voor overledene

Zoals de website van de belastingadviseur aangeeft, is het ‘beter om de situatie onder controle te krijgen en van het definitieve formulier 1040 een krachtig en effectief onderdeel te maken, zelfs als het indienen van de definitieve aangifte van een overledene onbekend of ongemakkelijk is voor sommige belastingadviseurs. het post-mortem planningsproces. “

Onder de vele adviespunten die Karen S. Cohen, CPA, gaf, merkte ze op dat beoefenaars er eerst voor moeten zorgen dat ze stoppen met het doen van geschatte belastingbetalingen: “Zodra een belastingbetaler sterft, hoeft hij niet langer geschatte belastingbetalingen te doen. Dit betekent dat familieleden doorgaan met het indienen van de geschatte driemaandelijkse belastingvouchers van de overledene, wat niet nodig is en waarvoor mogelijk geld uit een investeringsportefeuille moet worden gehaald, waar ze anders zouden kunnen groeien en een jaar lang inkomen zouden kunnen verdienen, “schreef Cohen.

Wat betreft de vraag wie de aangifte moet ondertekenen, zei ze: “Een langstlevende echtgenoot die een gezamenlijke aangifte indient, hoeft niets speciaals te doen. Ze zullen alleen tekenen als de langstlevende echtgenoot. Als iemand anders dan een langstlevende echtgenoot is aangesteld door een rechtbank. om de zaken van de overledene te beheren, moet die executeur of persoonlijke vertegenwoordiger de aangifte ondertekenen en een kopie van het certificaat bijvoegen waarop de officiële benoeming staat. ”

Aan de andere kant kan een echtgenoot nog steeds een gezamenlijke aangifte indienen bij een overledene voor het jaar van overlijden, zei Cohen, maar merkte op dat “als de overledene tijdens zijn laatste ziekte aanzienlijke medische kosten heeft gemaakt en vroeg genoeg in het jaar is overleden om substantieel te rapporteren. minder inkomen, overweeg dan om een ​​afzonderlijke aanvraag in te dienen als het belasting zou besparen door toe te staan ​​dat medische kosten de aangepaste bruto-inkomensgrens voor aftrek overschrijden en een beter algemeen resultaat voor de langstlevende echtgenoot en het gezin creëren. ”