5-jaarregel
Wat is de 5-jaarregel?
Over het algemeen betreft de 5-jaarregel het opnemen van geld van een individuele pensioenrekening (IRA). Er bestaan echter verschillende soorten 5-jaarregels. Twee zijn specifiek van toepassing op Roth IRA’s: een wachttijd voordat fondsen kunnen worden opgenomen. Een andere heeft betrekking op het distributieschema van fondsen van geërfde IRA’s, ofwel Roth of traditionele.
Belangrijkste leerpunten
- De 5-jaarregel heeft betrekking op opnames van IRA’s.
- Een set van 5-jaarregels is van toepassing op Roth IRA’s, die een wachtperiode dicteren voordat inkomsten of geconverteerde fondsen van de rekening kunnen worden opgenomen.
- Een andere regel van 5 jaar is van toepassing op geërfde IRA’s, zowel traditioneel als Roths. Het schrijft voor dat niet-echtgenoten begunstigden uitkeringen ontvangen volgens een 5-jaarschema.
Hoe de 5-jaarregel werkt
Bijdragen aan een Roth IRA kunnen op elk moment aan de oorspronkelijke rekeninghouder worden gedistribueerd. Om inkomsten van uw Roth op te nemen zonder belasting of boetes te betalen, moet u echter 59½ jaar oud zijn en de rekening moet vijf jaar oud zijn. Zelfs als je al 59½ bent, moet je de Roth minimaal vijf jaar hebben gevestigd en vastgehouden. Dat is in een notendop de regel van 5 jaar voor Roths.
De regel van 5 jaar beperkt alleen wanneer u uw inkomsten van uw Roth IRA kunt opnemen . Dat betekent de rente, dividenden, vermogenswinsten en alle andere inkomsten die uw Roth-investeringen hebben opgebouwd. (Bijdragen zijn niet beperkt omdat ze afkomstig waren van uw geld na belasting – u kreeg geen aftrek toen u ze op uw Roth stortte. Daarom, zegt de IRS, kunt u uw bijdragen op elk moment en op elke gewenste leeftijd opnemen, zonder boete of belastingen.)
De 5-jarige klok begint te tikken met uw eerste bijdrage aan een Roth IRA – niet noodzakelijk degene van wie u geld opneemt. De klokregel is ook van toepassing op conversies van een traditionele IRA naar een Roth IRA.
De tweede regel van 5 jaar bepaalt of de verdeling van de hoofdsom van de conversie van een traditionele IRA naar een Roth IRA boetevrij is. (U betaalt belasting bij conversie.)
Elke conversie heeft zijn eigen periode van vijf jaar, maar de IRS-regels bepalen dat de oudste conversies eerst worden ingetrokken. De volgorde van opnames voor Roth IRA’s zijn eerst bijdragen, gevolgd door conversies en vervolgens inkomsten.
Als u de 5-jaarregel overtreedt door te vroeg inkomsten of geconverteerde fondsen van een Roth op te nemen, wordt uw opname door de IRS als een ongekwalificeerde uitkering beschouwd. Ongekwalificeerde uitkeringen zijn onderhevig aan belastingen tegen uw huidige normale inkomstenbelastingtarief, plus een boete van 10%. Dit kan een behoorlijk verwoestende aanvullende belasting zijn: als je in de belastingschijf van 24% zat, zou je 34% van de inkomsten van je Roth IRA zien verdampen in belastingen en boetes omdat je de inkomsten hebt ingetrokken voordat er vijf jaar waren verstreken.
Overgeërfde IRA’s versus traditionele IRA’s versus Roth IRA’s
Overgeërfde IRA’s
De regel van 5 jaar is van toepassing op een van de verschillende opties die begunstigden hebben als het gaat om het nemen van uitkeringen van een geërfde IRA. Of het nu gaat om een traditionele IRA of een Roth IRA, erfgenamen zijn verplicht om jaarlijkse toewijzingen van de rekening te nemen, ook wel bekend als vereiste minimumuitkeringen (RMD).
Als de eigenaar al was begonnen met het ontvangen van de vereiste minimale uitkeringen op het moment van overlijden, moet de begunstigde de uitkeringen blijven ontvangen zoals berekend of een nieuw schema indienen op basis van zijn eigen levensverwachting. Als de eigenaar nog geen RMD-schema had gekozen of nog geen 72 was geworden, heeft de begunstigde van de IRA een periode van 5 jaar om het geld op te nemen, dat dan onderworpen zou zijn aan inkomstenbelastingen.
Deze regel is van toepassing op niet-echtgenoten. Echtgenoten hebben meer flexibiliteit; ze kunnen de bestaande IRA op hun naam zetten en uitkeringen uitstellen totdat ze de RMD-leeftijd bereiken.
SEP-IRA’s en eenvoudige IRA’s worden geclassificeerd als traditionele IRA’s wanneer ze worden geërfd. Roth IRA’s zullen Roth IRA’s blijven.
De 5-jaarregel geeft begunstigden een kans om geld op te nemen zonder belasting. Op 31 december van het vijfde jaar, het einde van de periode van vijf jaar, moet de ontvanger al het geld van de geërfde rekening hebben verwijderd.
Traditionele IRA’s
Volgens de 5-jaarregel zal de begunstigde van een traditionele IRA bij geen enkele uitkering de gebruikelijke opnameboete van 10% krijgen, zelfs niet als hij het haalt voordat hij 59½ jaar oud is. Over de fondsen is echter inkomstenbelasting verschuldigd tegen het normale belastingtarief van de begunstigde.
De nieuwe eigenaar van de IRA kan alle fondsen onder hun naam overzetten naar een andere rekening of het in één keer verzilveren, of een combinatie doen. Binnen het tijdsbestek van vijf jaar kunnen ontvangers blijven bijdragen aan het geërfde IRA-account. Maar als die vijf jaar voorbij zijn, zou de begunstigde alle activa moeten opnemen.
Roth IRA’s
Roth IRA is ook onderworpen aan een erfenisregel van vijf jaar. De begunstigde moet de volledige waarde van de geërfde IRA liquideren tegen 31 december van het jaar dat de vijfde verjaardag van het overlijden van de eigenaar omvat.
Met name zijn er geen RMD’s vereist gedurende de periode van vijf jaar. Ron sterft bijvoorbeeld in 2021 en laat zijn Roth IRA over aan zijn dochter Ramona. Als ze kiest voor de uitbetaling van vijf jaar, moet ze alle activa tegen 31 december 2026 verdelen.
Als de begunstigde uitkeringen neemt van een geërfde Roth IRA die al langer dan vijf jaar bestaat, zijn alle uitkeringen belastingvrij. Verder kan de belastingvrije uitkering bestaan uit winst of hoofdsom. Voor begunstigden van een fonds dat de grens van vijf jaar niet heeft gehaald, zijn de inkomsten uit inkomsten belastbaar, maar de hoofdsom blijft onbelast.
Voorbeeld van de 5-jaarregel
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat de oorspronkelijke IRA-accounthouder stierf voordat hij de leeftijd van 70½ jaar bereikte, maar de account pas drie jaar geleden had geopend. In dit scenario zou de begunstigde nog twee jaar moeten wachten voordat ze inkomsten op de Roth IRA-investeringen konden opnemen zonder belasting te hoeven betalen. Deze bepaling kan enkele ernstige problemen oproepen omdat, volgens de 5-jaarregel, alle activa binnen vijf jaar na het overlijden van de oorspronkelijke rekeninghouder van een geërfde IRA moeten worden verwijderd.
Begunstigden moeten alle opties onderzoeken die ze hebben als het gaat om het nemen van distributies van een geërfde Roth IRA en degene te kiezen die het beste bij hun situatie past. In het bovenstaande voorbeeld zou de begunstigde kunnen kiezen voor uitkeringen op basis van zijn levensverwachting in plaats van het vijfjarenplan te gebruiken.
Speciale overwegingen
Roth IRA’s zijn een soort pensioenrekening. Als u ze voor iets anders gebruikt dan sparen en beleggen voor uw pensioen, wordt hun doel vaak tenietgedaan. Door een regel in te voeren dat beleggers ten minste vijf jaar moesten wachten voordat ze hun inkomsten zouden opnemen, wordt het principe versterkt dat Roth IRA’s zijn ontworpen voor langetermijnbeleggingen en niet als een spaarrekening met voordelen mogen worden beschouwd. De wetgevers die de Roth oprichtten, dachten dat de wachttijd van vijf jaar mensen ervan zou weerhouden er misbruik van te maken.
Wat betreft de overgeërfde IRA’s, het vijfjarige schema is een soort compromis van de IRS. Het begrijpt dat IRA’s niet erg populair zouden zijn als ze niet konden worden nagelaten; als het doorberekenen ervan een belastingdruk voor de begunstigden creëerde. Tegelijkertijd waren deze erfgenamen niet degenen die de rekening financierden, en de IRS wil geen belastinginkomsten mislopen die ze verschuldigd is, vooral niet op de traditionele IRA’s. Vandaar het mandaat dat fondsen worden opgenomen, volgens het vijfjarenplan of een plan op basis van de levensverwachting van de begunstigde.