Flexibele bestedingsrekening (FSA)
Wat is een flexibele bestedingsrekening (FSA)?
Een flexibele bestedingsrekening (FSA) is een soort spaarrekening die de rekeninghouder specifieke belastingvoordelen biedt. Een werkgever kan voor werknemers een FSA, ook wel een ‘flexibele bestedingsregeling’ genoemd, instellen. Met de rekening kunt u een deel van uw normale inkomen bijdragen;werkgevers kunnen ook bijdragen aan de rekeningen van werknemers. Uitkeringen van de rekening moeten worden gebruikt om de werknemer te vergoeden voor gekwalificeerde kosten in verband met medische en tandheelkundige diensten.
Een ander type FSA is een flexibele uitgavenrekening voor afhankelijke zorg, die wordt gebruikt om kinderopvangkosten voor kinderen van 12 jaar en jonger te betalen en die ook kan worden gebruikt om de zorg te betalen voor in aanmerking komende volwassenen,inclusief een echtgenoot, die niet voor zichzelf kan zorgen. en voldoen aan specifieke richtlijnen van de Internal Revenue Service (IRS). Een afhankelijke zorg-FSA heeft andere regels voor maximale premies dan een medisch-gerelateerde flexibele uitgavenrekening.
Belangrijkste leerpunten
- Een FSA is een soort spaarrekening waarmee werknemers een deel van hun reguliere inkomen kunnen bijdragen om gekwalificeerde uitgaven te betalen.
- Gelden die aan de rekening worden bijgedragen, worden van uw inkomsten afgetrokken en zijn niet onderworpen aan inkomsten- en loonbelasting.
- Fondsen die aan een FSA worden onttrokken om gekwalificeerde medische kosten te betalen, zijn niet onderworpen aan belasting.
- Het geld in een FSA moet tegen het einde van het planjaar worden gebruikt, maar werkgevers kunnen een uitstelperiode van maximaal twee en een halve maand bieden, tot en met 15 maart van het volgende jaar.
- Vanwege de pandemie zal de IRS werkgevers toestaan om FSA-plannen voor 2020 en 2021 te wijzigen, hetzij om de overdrachtbedragen te verhogen of de uitstelperiode te verlengen.
Hoe een flexibele bestedingsrekening (FSA) werkt
Een van de belangrijkste voordelen van een flexibele bestedingsrekening is dat het geld dat aan de rekening wordt bijgedragen, wordt afgetrokken van uw inkomsten vóór belastingen, waardoor uw belastbaar inkomen wordt verlaagd. Als zodanig kunnen regelmatige bijdragen aan een FSA uw jaarlijkse belastingplicht verminderen.
De IRS beperkt hoeveel er per jaar aan een FSA-account kan worden bijgedragen. Voor FSA-rekeningen voor medische kosten is de jaarlijkse contributielimiet per werknemer $ 2.750 voor elk van 2020 en 2021. Als u getrouwd bent, kan uw echtgenoot ook tot $ 2.750 opzij zetten via zijn werkgever. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om bij te dragen aan een FSA, maar dat hoeft niet. Als ze dat doen, vermindert hun bijdrage niet het bedrag dat u mag bijdragen. U wordt niet belast over werkgeversbijdragen.
Voor 2020 en 2021 is de contributielimiet voor een afhankelijke zorg-FSA $ 5.000 voor gezamenlijke en individuele belastingaangiften en $ 2.500 voor gehuwde belastingbetalers die afzonderlijk indienen.
De IRS heeft nieuwe richtlijnen vrijgegeven die werkgevers meer flexibiliteit bieden voor uitkeringsplannen tijdens de COVID-19-crisis, inclusief speciale bepalingen voor flexibele uitgavenregelingen voor gezondheidszorg (FSA’s). Als een werkgever ervoor kiest om dit toe te staan (deze bepalingen zijn geheel ter beoordeling van de werkgever), kunnen werknemers een bestaande verkiezing herroepen, een nieuwe verkiezing doen of een bestaande verkiezing verlagen of verhogen. Bovendien kunnen werkgevers ervoor kiezen om werknemers toe te staan om ongebruikte bedragen die overblijven in een gezondheids-FSA aan het einde van een uitstelperiode of planjaar dat eindigt in 2020 toe te passen om medische zorgkosten te betalen of te vergoeden die zijn gemaakt tot en met 31 december 2020. Als u dat niet bent zeker over uw opties, neem dan contact op met uw HR of uitkeringsmedewerker.
Voordelen en nadelen van flexibele bestedingsrekeningen (FSA’s)
Het geld van een FSA kan worden gebruikt om betalingen voor medische zorg terug te betalen, die wordt gedefinieerd als bedragen die zijn betaald voor de diagnose, genezing, verzachting, behandeling of preventie van ziekten, of voor aandoeningen die de structuur van het lichaam aantasten. Uitgaven voor chirurgische ingrepen voor cosmetische doeleinden en voor artikelen of diensten die alleen gunstig zijn voor de algemene gezondheid, zoals vitamines, worden echter niet vergoed. Gekwalificeerde medische kosten voor eigenaren van FSA, hun echtgenoten en personen ten laste zijn gedekt.
Aankopen van medische apparatuur, zoals diagnoseapparatuur, verbandmiddelen en krukken, vallen onder FSA’s. Uitgaven voor voorgeschreven medicijnen, waaronder zelfzorggeneesmiddelen (OTC) waarvoor u een recept had, en insuline kunnen worden vergoed met FSA-fondsen. DeCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act die in 2020 vankracht werd, breidde de vergoedbare gekwalificeerde medische kosten voor 2020 en latere jaren uit met de kosten van zelfzorggeneesmiddelen, zonder recept van een arts. De wet stond ook het gebruik van FSA-fondsen toe om de kosten van menstruatieproducten te vergoeden. Beide CARES-bepalingen zijn permanent.
Fondsen in een FSA kunnen ook worden gebruikt om bedragen terug te betalen die zijn betaald in overeenstemming met de aftrekbare bedragen van het verzekeringsplan en eigen bijdragen voor medische diensten. Helaas mag het geld niet worden gebruikt om verzekeringspremies te betalen.
De recente CARES-wet van $ 2 biljoen heeft de FSA-dekking uitgebreid met zelfzorggeneesmiddelen die niet door een arts zijn voorgeschreven en producten voor menstruatiezorg, en de voorzieningen zijn permanent.
Speciale overwegingen
Al het geld dat in een FSA is gereserveerd, moet over het algemeen tegen het einde van het planjaar worden gebruikt. Een plan kan echter een uitstelperiode van maximaal twee en een halve maand bieden om het gebruik van die financiering te voltooien.
Als die optie niet wordt genomen, kunt u met een plan tot $ 550 per jaar aan ongebruikte fondsen van uw rekening afrekenen. Geen van beide opties is vereist, maar het plan kan er slechts één bieden.
Wanneer het jaar afloopt of de respijtperiode afloopt, gaan alle fondsen die in uw FSA achterblijven verloren. Daarom moet u zorgvuldig het bedrag dat u op uw rekening wilt storten en hoe u het in de loop van het jaar denkt te besteden, zorgvuldig kalibreren.
De Internal Revenue Service heeft aangekondigd dat het vanwege de impact van COVID-19 werkgevers zal toestaan, maar niet verplichten, om gezondheidsplannen aan te passen, zodat werknemers verkiezingen kunnen wijzigen die meestal slechts één keer per jaar zijn toegestaan. Bovendien zal de IRS werkgevers naar eigen goeddunken toestaan om FSA-plannen voor 2020 en 2021 te wijzigen, ofwel om werknemers toe te staan meer dan het huidige maximum van $ 550 over te dragen, of om de uitstelperiode voor het gebruik van ongebruikte FSA-fondsen te verlengen tot en met 31 december van elk jaar.