Belasting op buitenlandse investeringsfondsen

Wat is de belasting op buitenlandse investeringsfondsen (FIF)?

Foreign Investment Funds Tax of de FIF-belasting is een term die verwijst naar een Australisch belastingtarief.

De belasting op buitenlandse investeringsfondsen of de FIF-belasting werd door hun regering aan Australische ingezetenen opgelegd. Het tarief belastte alle vermogenswinst uit offshore-holdings. De Australische regering heeft de FIF-belasting in 1992 ingevoerd.

Inzicht in de belasting op buitenlandse investeringsfondsen

De belasting op buitenlandse investeringsfondsen had de reputatie tamelijk controversieel en gecompliceerd te zijn, bekend om een ​​verscheidenheid aan uitzonderingen en mazen in de wet. De FIF-belasting weerhield burgers ervan de betaling van Australische belasting op investeringen buiten het land uit te stellen. 

Investeringen die mogelijk onder de FIF-belasting zijn gevallen, zijn onder meer persoonlijke pensioenfondsen, zoals Amerikaanse IRA’s en Canadese RRSP’s, evenals levensverzekeringsverpakkingen, die vaak worden verkocht door buitenlandse adviseurs. Bovendien was de FIF-belasting van toepassing op alle inkomsten van buitenlandse bedrijven die werden gecontroleerd door buitenlandse burgers.

Sinds 2010 is de belasting op buitenlandse investeringsfondsen afgeschaft en vervangen door andere belastingregels. Wanneer Australische ingezetenen nu uitkeringen ontvangen van een buitenlands investeringsfonds, belast de Australische overheid het fonds tegen hetzelfde tarief als het binnenlandse equivalent van het buitenlandse investeringsfonds, en de FIF houdt zich aan dezelfde specifieke belastingregels.  Dus als een persoon die een Australisch staatsburger is, enig inkomen heeft uit een FIF, zou hij de reeds bestaande regelgeving in de Australische belastingwetgeving gebruiken.

Als u bijvoorbeeld een Australisch staatsburger bent en een investering heeft in een in de Verenigde Staten gevestigde trust, zou u de algemene Australische belastingregelgeving voor trustfondsen gebruiken bij het indienen en betalen van uw belastingen.

Speciale overwegingen

De Australische regering heeft specifieke aspecten van de FIF-belasting behouden om ervoor te zorgen dat Australische staatsburgers geen dubbele belastingheffing ondervinden. Dubbele belasting is een belastingprincipe dat verwijst naar een situatie waarin tweemaal belasting wordt betaald over een enkele bron van inkomsten, wat kan voorkomen in zowel de vennootschapsbelasting als de personenbelasting.

Over het algemeen is er sprake van dubbele belasting onder verschillende omstandigheden. Dubbele belasting komt ook voor in de internationale handel, wanneer twee verschillende landen hetzelfde inkomen heffen, wat van toepassing is op de fondsen die onderworpen zijn aan de FIF-belasting.

Door enkele regels van de FIF-belasting te behouden, terwijl andere delen van de wet naar de algemene Australische belastingwetgeving worden verplaatst, hoopt de Australische regering de mazen in de belastingwetgeving te dichten en het belastingstelsel te integreren, zodat het verdiende inkomen uiteindelijk wordt belast tegen hetzelfde tarief.