Formulier 1045: aanvraag voor voorlopige restitutiedefinitie
Wat is formulier 1045: aanvraag voor voorlopige restitutie?
Formulier 1045: Aanvraag voor voorlopige restitutie is een Internal Revenue Service (IRS) -formulier dat door particulieren, landgoederen en trusts wordt gebruikt om een snelle belastingteruggave aan te vragen.
Volgens de instructies voor formulier 1045 moet de basis voor het restitutieverzoek een van de volgende vier redenen zijn:
- De terugdraaiing van een netto operationeel verlies (NOL)
- De terugboeking van een ongebruikt algemeen bedrijfskrediet
- De terugboeking van een netto sectie 1256 loopt verlies op
- Een te veel betaalde belasting als gevolg van een aanspraak op een rechtscorrectie op grond van sectie 1341 (b) (1)
De instructies voor formulier 1045 geven aan wat als verlies kan worden aangemerkt.
Belangrijkste leerpunten
- Als gevolg van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) kunnen de meeste belastingbetalers nu alleen netto operationele verliezen (NOL’s) die voortvloeien uit belastingjaren na 2017 naar een later jaar verrekenen.
- De teruggave van het netto bedrijfsverlies (NOL) zal over het algemeen niet hoger zijn dan $ 250.000 voor alleenstaande belastingbetalers, of $ 500.000 voor gehuwde gezamenlijke aangiften.
- Belastingbetalers moeten voorzichtig zijn bij het terugboeken van netto bedrijfsverliezen (NOL’s) naar een vorig belastingjaar, aangezien dit een alternatieve minimumbelastingverplichting (AMT) kan creëren.
Wie kan formulier 1045 indienen: aanvraag voor voorlopige restitutie?
Individuen, landgoederen en trusts kunnen formulier 1045: aanvraag voor voorlopige restitutie indienen in plaats van formulier 1040-X te gebruiken voor individuen of formulier 1041 te gebruiken voor landgoederen of trusts.
Formulier 1045 wordt gebruikt om een snelle belastingteruggave in te dienen, terwijl de formulieren 1040X en 1041 niet zo snel worden verwerkt. Formulier 1045 moet binnen 90 dagen door de IRS worden verwerkt en kan alleen door de belastingbetaler of belastingplichtige entiteit worden ingediend binnen een jaar nadat de NOL zich heeft voorgedaan. Daarentegen kunnen zowel formulier 1040X, voor individuen, als formulier 1041 voor nalatenschappen en trusts, worden ingediend tot drie jaar vanaf het moment dat de NOL zich voordoet. De IRS verwerkt echter noch formulier 1040X noch formulier 1041 binnen 90 dagen en heeft maximaal zes maanden om een van deze terugbetalingen te verwerken.
Formulier 1045 kan worden betwist door de IRS of de belastingbetalende entiteit nadat de terugbetaling is verwerkt, daarom wordt het bestempeld als een voorlopige terugbetaling. Daarentegen wordt door alle partijen aangenomen dat de informatie en claims op de formulieren 1040X en 1041 correct en definitief zijn. Een partij die een snelle terugbetaling wil maar zich geen zorgen maakt of de terugbetaling later wordt gecorrigeerd, dient formulier 1045 in, terwijl een partij die nauwkeurigheid wil en kan wachten op de juiste terugbetaling, formulier 1040X (personen) of formulier 1041 (nalatenschap of vertrouwen).
Formulier 1045 is beschikbaar op de IRS-website.
Formulier 1045: Aanvraag voor voorlopige restitutie wordt niet bij een aangifte inkomstenbelasting gevoegd, maar apart ingediend of in een aparte envelop verzonden.
Hoe formulier 1045 in te dienen: aanvraag voor voorlopige restitutie
Belastingbetalers moeten formulier 1045 indienen binnen een jaar na het einde van het jaar waarin het veroorzaakte incident – een NOL, ongebruikt krediet, nettoverlies van section 1256-contracten of aanspraak op correctie van rechten – zich voordeed.
Het eerste deel van het formulier bevat persoonlijke gegevens, waaronder de naam, het adres en het burgerservicenummer van de indiener. Het volgende gedeelte bevat vragen over de aard van de carryback. De indiener moet dan het bedrag van de belastingvermindering berekenen uit de carryback voor elk jaar vóór de NOL of het ongebruikte krediet. De belastingbetaler ondertekent en dateert de onderkant van het formulier, samen met de belastingplichtige, indien van toepassing.
Andere relevante formulieren
Hoewel formulier 1045 afzonderlijk van de belangrijkste belastingaangifte van de belastingbetaler wordt ingediend, moet het de eerste twee pagina’s van formulier 1040, elk formulier 4952 en alle schema’s K-1 bevatten.