Formulier 2106: Bedrijfsuitgaven voor werknemers
Wat is formulier 2106: bedrijfsuitgaven voor werknemers?
Formulier 2106: Bedrijfsuitgaven voor werknemers is een belastingformulier dat wordt verspreid door de Internal Revenue Service (IRS) en wordt gebruikt door werknemers om gewone en noodzakelijke uitgaven in verband met hun baan af te trekken. Gewone uitgaven worden over het algemeen als normaal beschouwd en geaccepteerd in een bepaalde branche, terwijl noodzakelijke uitgaven degene zijn die nuttig zijn bij het zakendoen.
Met ingang van het aanslagjaar 2018konden niet-vergoede bedrijfskosten van werknemersvoor het merendeel van de belastingbetalers niet langer als belastingvermindering worden geclaimd. Momenteel zijn de enige mensen die formulier 2106 kunnen gebruiken, reservisten van de strijdkrachten, gekwalificeerde uitvoerende artiesten, betaalde staats- en lokale overheidsfunctionarissen en werknemers met arbeidskosten die verband houden met beperkingen. Vóór 2018 kon elke werknemer met niet-vergoede werkkosten formulier 2106 gebruiken om die kosten als diverse gespecificeerde aftrek te declareren.1
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 2106 wordt door werknemers gebruikt om gewone en noodzakelijke uitgaven in verband met hun baan af te trekken.
- Dit formulier wordt gebruikt door reservisten van de strijdkrachten, gekwalificeerde uitvoerende artiesten, op vergoeding gebaseerde staats- of lokale overheidsfunctionarissen en werknemers met arbeidskosten die verband houden met bijzondere waardeverminderingen.
Er was een andere versie van het formulier. Formulier 2106-EZ : Niet-terugbetaalde bedrijfskosten voor werknemers was een vereenvoudigde versie en werd gebruikt door werknemers die belastingaftrek claimen vanwege niet-terugbetaalde uitgaven in verband met hun baan. Dit formulier is na 2018 stopgezet na de inwerkingtreding van de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).
Vroeger hadden belastingbetalers twee opties om werkgerelateerde uitgaven als belastingaftrek te claimen. Ze zouden deze bovengrensaftrek kunnen nemen, of ze zouden een gespecificeerde aftrek kunnen claimen voor niet-vergoede werkuitgaven voor W-2-inkomen. De belastinghervorming maakte een einde aan de gespecificeerde aftrekoptie toen de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in 2018 van kracht werd.
Formulier 2106 is beschikbaar op de IRS-website.
Wie kan formulier 2106 indienen: bedrijfskosten van werknemers?
Volgens de IRS kunnen alleen de volgende belastingbetalers formulier 2106 gebruiken:
- Reservisten van de strijdkrachten
- Gekwalificeerde uitvoerende artiesten
- Op vergoedingen gebaseerde staats- of lokale overheidsfunctionarissen
- Werknemers met bijzondere waardeverminderingsgerelateerde werkkosten
- Vóór 2018 kon elke werknemer met niet-vergoede werkkosten formulier 2106 gebruiken om die uitgaven als diverse gespecificeerde aftrek te declareren
Formulier 2106 indienen: bedrijfsuitgaven voor werknemers
Formulier 2106 bestaat uit twee delen. Deel I geeft een overzicht van alle bedrijfskosten en vergoedingen van werknemers. Dit deel berekent vervolgens of en welke uitgaven in aanmerking kwamen voor belastingaftrek. Deze omvatten voertuigkosten, parkeren, tol, transportkosten en andere zakelijke uitgaven. De indiener neemt ook eventuele vergoedingen door de werkgever op.
Deel II behandelt specifieker de autokosten. Filers hebben twee keuzes. Ze kunnen het standaard kilometertarief gebruiken, wat betekent dat de IRS-kilometerstand voor het belastingjaar wordt vermenigvuldigd met het aantal gereden zakelijke kwalificerende mijlen. De kilometerstand houdt rekening met de benzine- en reparatiekosten, plus slijtage van de gemiddelde auto. Voor 2021 is het vastgesteld op 56 cent per mijl (tegen 57,5 cent in 2020).
De tweede methode is om de werkelijke uitgaven te berekenen. Deze omvatten benzine, olie, reparaties, verzekering, registratie en afschrijving, waarbij rekening wordt gehouden met het gebruik van een tabel in de instructies. U kunt de rente op autoleningen niet aftrekken. Er zijn ook limieten voor autotaxaties. Of u nu standaardkilometers of werkelijke uitgaven hebt gebruikt, kosten voor woon-werkverkeer van en naar het werk worden niet als in aanmerking komende zakelijke uitgaven beschouwd.