24 juni 2021 14:18
Wat is formulier 2848: volmacht en verklaring van vertegenwoordiger?
Formulier 2848: Volmacht en verklaring van vertegenwoordiger is een document van de Internal Revenue Service (IRS) dat een persoon of organisatie machtigt om een belastingbetaler te vertegenwoordigen door voor de IRS te verschijnen, bijvoorbeeld bij een audit.
Volgens de federale wetgeving moet de IRS alle informatie die u op uw belastingaangifte opgeeft, vertrouwelijk behandelen. U moet dus een formulier 2848 bij de IRS indienen voordat iemand anders dan uzelf uw belastinggegevens mag ontvangen en inspecteren en u bij de IRS mag vertegenwoordigen.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-formulier 2848 machtigt individuen of organisaties om een belastingbetaler te vertegenwoordigen wanneer ze voor de IRS verschijnen.
- Bevoegde vertegenwoordigers zijn onder meer advocaten, CPA’s en ingeschreven agenten.
- Het ondertekenen van formulier 2848 en het machtigen van iemand om u te vertegenwoordigen, ontslaat een belastingbetaler niet van enige belastingplicht.
Wat is het doel van formulier 2848: volmacht en verklaring van vertegenwoordiger?
volmacht (POA). Het ontslaat of vrijwaart de belastingbetaler echter niet van enige belastingplicht. Wanneer u formulier 2848 ondertekent, machtigt u een gecertificeerde openbare accountant (CPA), advocaat of andere persoon die als uw agent is aangewezen om namens u bepaalde acties te ondernemen, waaronder:
- Ontvang vertrouwelijke belastinginformatie
- Teken een overeenkomst met de IRS met betrekking tot belastingen, op belastingaangiften vermeld op formulier 2848
- Onderteken documenten die extra tijd vragen om de belastingverplichting te beoordelen, evenals extra tijd om akkoord te gaan met een belastingaanpassing
- Onderteken belastingaangifte in een beperkte situatie
Een beperkte situatie kan bijvoorbeeld zijn als u lijdt aan een ziekte of letsel, of als u zich gedurende ten minste 60 dagen onafgebroken buiten de Verenigde Staten bevindt vóór de datum waarop een aangifte moet worden ingediend. In alle andere omstandigheden – laten we zeggen dat u op vakantie bent voordat en nadat uw aangifte is voorbereid en moet worden ingediend – moet u een schriftelijk verzoek indienen bij de IRS om toestemming voor iemand, zoals eenbelastingbereider, om uw terugkeer.
Formulier 2848 is echter geen algemene machtiging om namens u alles te doen wat met belastingen te maken heeft. Uw agent kan bijvoorbeeld niet:
- Een restitutiecheck goedkeuren of onderhandelen, of opdracht geven tot het elektronisch storten van een restitutie op de rekening van de agent
- Vervang zichzelf door een andere agent (hoewel u dit specifiek kunt autoriseren
Belastingbetalers kunnen eerder genoemde vertegenwoordigers intrekken door “REVOKE” bovenaan een nieuw Formulier 2848 te schrijven, het te ondertekenen en het naar de IRS te sturen met een kopie van het originele Formulier 2848.
Wie kan formulier 2848 indienen: volmacht en verklaring van vertegenwoordiger?
Iedereen die bij een ontmoeting met de IRS wil worden vertegenwoordigd door een gemachtigde volmacht, kan formulier 2848 invullen en indienen. Bevoegde personen of organisaties zijn onder meer advocaten of advocatenkantoren, CPA’s en ingeschreven agenten. Deze agenten kunnen de belastingbetaler volledig vertegenwoordigen bij de IRS.
De IRS staat ook individuen toe die verwant zijn aan de belastingbetaler, zoals familieleden of fiduciaires, om op te treden als externe vertegenwoordigers. Hun toegang is echter beperkt en ze mogen alleen belastingbetalers vertegenwoordigen in aanwezigheid van agenten van de klantenservice, belastingagenten of soortgelijke IRS-medewerkers. Ze kunnen geen sluitingsovereenkomsten, vrijstellingen of terugbetalingen uitvoeren. Bovendien kunnen ze geen documenten ondertekenen voor belastingbetalers.
Hoe formulier 2848 in te dienen: volmacht en verklaring van vertegenwoordiger
Om formulier 2848 van kracht te laten zijn, moet u het belastingformulier en het jaar opgeven waarvoor u machtiging verleent. Hier zijn enkele tips voor het correct invullen van een 2848-formulier:
- Beschrijving van de zaak – bijvoorbeeld inkomstenbelastingen
- Nummer van het belastingformulier, bijvoorbeeld formulier 1040. Zeggen “alle vormen” is niet voldoende
- Jaar of periode van toepasbaarheid – bijvoorbeeld 2020. Zeggen “alle jaren” of “alle perioden” is niet voldoende
U moet ook specifieke informatie over uw agent of vertegenwoordiger verstrekken, zoals:
- Naam, adres, telefoonnummer en faxnummer
- Preparer Tax Identification Number (PTIN), dat CPA’s, advocaten, ingeschreven agenten en betaalde belastingadviseurs jaarlijks moeten vernieuwen
- Centralized Authorization File (CAF) -nummer, dat de IRS gebruikt om de vertegenwoordiger te identificeren
U moet het formulier ondertekenen. Als u gezamenlijk een aanvraag heeft ingediend en elke echtgenoot wil machtiging verlenen, moet elke echtgenoot een afzonderlijk formulier 2848 indienen om een vertegenwoordiger aan te wijzen (u hoeft niet dezelfde vertegenwoordiger te gebruiken).
Alle pagina’s van formulier 2848 zijn beschikbaar op de IRS-website.
Formulier 2848 versus formulier 8821
Terwijl formulier 2848 een volmacht toestaat om een belastingbetaler voor de IRS te vertegenwoordigen, steltformulier 8821:belastinginformatieautorisatie iemand in staat om uw vertrouwelijke informatie te ontvangen en te inspecteren zonder u bij de IRS te vertegenwoordigen. Met andere woorden, u mag formulier 8821 gebruiken als u wilt dat iemand alleen uw belastinggegevens ziet, bijvoorbeeld wanneer u een hypotheek aanvraagt en uw belastinggegevens met uw geldschieter moet delen.