Formulier 6781: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en Straddles

Wat is formulier 6781: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en Straddles?

Formulier 6781: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracts and Straddles wordt gebruikt om winsten en verliezen uit straddles of financiële contracten te rapporteren die zijn gelabeld als sectie 1256-contracten.

Een straddle is een strategie waarbij contracten worden aangehouden die het risico van verlies van elkaar compenseren. Als een handelaar bijvoorbeeld tegelijkertijd zowel een calloptie als een putoptie koopt voor dezelfde investeringszekerheid, hebben ze een straddle gevormd.1

De meestehandelaren inopties en futures zullen dit formulier moeten gebruiken wanneer ze elk jaar hun belastingen invullen. Voor gerapporteerde investeringen wordt 40% van de winst of het verlies als kortlopend gerapporteerd en de resterende 60% als langlopend.

Wie kan formulier 6781 indienen: winsten en verliezen uit sectie 1256 Contracten en Straddles?

Individuele belastingaanvragers moeten winsten en verliezen voor contracten rapporteren volgens mark-to-market-regels.

Formulier 6781 heeft aparte secties voor straddles en sectie 1256-contracten, dus investeerders moeten het specifieke type investering identificeren dat wordt gebruikt.

Sectie 1256-contracten omvatten gereguleerde futurescontracten, valutacontracten, opties, aandelenopties van dealers of futurescontracten voor effectenhandelaren. Deze beleggingen worden geacht te zijn verkocht aan het einde van het jaar (zelfs als de posities niet daadwerkelijk worden gesloten) voor belastingdoeleinden. Ze krijgen hun reële marktwaarde toegewezenom winsten en verliezen te bepalen.

Stel dat een handelaar op 5 mei 2019 een gereguleerd futurescontract heeft gekocht voor $ 25.000. Aan het einde van het belastingjaar hebben ze het contract nog steeds in hun portefeuille met een waarde van $ 29.000. De mark-to-market-winst van deze handelaar is $ 4.000. De handelaar meldt dit op formulier 6781 (behandeld als 60% langetermijn- en 40% kortetermijnwinst ). Op 30 januari 2020 verkoopt de handelaar zijn longpositie voor $ 28.000. Omdat ze al een winst van $ 4.000 op hun belastingaangifte voor 2019 hebben erkend, zal de handelaar een verlies van $ 1.000 (berekend als $ 28.000 minus $ 29.000) registreren op hun belastingaangifte voor 2020 (behandeld als 60% langetermijn- en 40% kortetermijnvermogensverlies ).

Beleggers rapporteren winsten en verliezen voor straddles en Sectie 1256 contractinvesteringen met behulp van formulier 6781, maar afdekkingstransacties worden anders behandeld. Aangezien Sectie 1256-contracten worden geacht elk jaar te worden verkocht,bepaaltde periode van bezit van het onderliggende actief niet of de winst of het verlies al dan niet op korte of lange termijn is: alle winsten en verliezen op deze contracten worden geacht 60 te bedragen. % op lange termijn en 40% op korte termijn. Met andere woorden, Sectie 1256-contracten stellen een investeerder of handelaar in staat om 60% van de winst te nemen tegen het gunstigere belastingtarief op de lange termijn, zelfs als het contract slechts een jaar of korter werd aangehouden.