IRS-formulier 706-GS (D): generatie-overslaan overdrachtsbelastingaangifte voor uitkeringen
Wat is formulier 706-GS (D): generatie-overslaan overdrachtsbelastingaangifte voor uitkeringen?
Formulier 706-GS (D) is een belastingformulier dat wordt verspreid door de Internal Revenue Service (IRS) en dat wordt gebruikt om belastingen te berekenen die verschuldigd zijn op trustdistributies die onderworpen zijn aan een generatie-overslaan overdrachtsbelasting (GSTT).
Wanneer een persoon overlijdt en zijn nalatenschap nalaat aan erfgenamen, kan hij proberen een groot bedrag aan successierechten te vermijden door activa over te dragen aan erfgenamen die niet hun kinderen zijn. Om dit te doen, kunnen ze een groot aantal activa overdragen aan hun kleinkinderen of andere erfgenamen. Als de kinderen van de concessieverlener de activa nooit persoonlijk in bezit nemen, is de successierechten niet van toepassing. Een manier waarop een persoon ervoor kan kiezen om dit te doen, is door middel van een trust.
Generatie-overslaan kan nog steeds enkele voordelen opleveren voor de kinderen van een concessieverlener. De concessieverlener kan bijvoorbeeld specificeren dat hun kinderen recht hebben op elk inkomen dat de activa in de trust genereren, zelfs als de activa zelf in trust worden gelaten aan hun kleinkinderen.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 706-GS (D) wordt gebruikt om belastingen te berekenen die verschuldigd zijn op trustdistributies die onderworpen zijn aan een overdrachtsbelasting die wordt overgeslagen.
- Iedereen die een belastbare uitkering ontvangt die afkomstig is van een trust, moet dit formulier gebruiken.
- Dit formulier moet worden ingediend tussen 1 januari en de indieningstermijn van het jaar volgend op de verdeling van geld van de trust.
Wie kan formulier 706-GS (D) indienen: belastingaangifte overdracht zonder overdracht voor distributies?
Belastingbetalers die een belastbare uitkering ontvangen die afkomstig is van een trust, moeten formulier 706-GS (D) gebruiken: Generation-Skipping Transfer Tax Return For Distributions. In het bijzonder moet het formulier worden ingevuld door de skip-distributeur, de persoon die het voordeel ontvangt van het generatie-overslaande vertrouwen.
Belastingbetalers moeten dit formulier indienen tussen 1 januari en de deadline voor belastingaangifte van het jaar dat volgt op de verdeling van geld van de trust. Als het formulier niet op tijd kan worden ingediend, kan een verlenging worden aangevraagd door het invullen van formulier 7004.
Als u het formulier niet op tijd kunt indienen, kunt u een automatische verlenging van zes maanden aanvragen door formulier 7004 in te dienen.
Formulier 706-GS (D) indienen: generatie-overslaan overdrachtsbelastingaangifte voor distributies
Deel I van het formulier vereist algemene informatie, waaronder de naam en het burgerservicenummer van de distributeur, de naam en het adres van de persoon die de aangifte indient (indien verschillend van de distributeur) en het werkgeversidentificatienummer van de trustdistributeur. In deel II schetst het bestand de aard van de distributies. Dit wordt gevolgd door Deel III, waar het belastingbedrag wordt berekend.
Formulier 706-GS (D) is beschikbaar op de IRS-website.
Vorm 706-GS (D) versus Vorm 706-GS (D-1) versus Vorm 706
Formulier 706-GS (D-1), dat wordt ingediend door trustees wanneer een trust activa aan hen heeft overgedragen, maakt deel uit van het grotere belastingformulier 706. Dit formulier wordt gebruikt voor het indienen van successierechten in het algemeen. Het gedeelte over overdrachten waarbij wordt overgeslagen, is opgenomen op formulier 706-GS (D).