IRS-formulier 8949: Definitie van verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen
Wat is IRS-formulier 8949: verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen?
Formulier 8949: “Verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen” is een Internal Revenue Service (IRS) -formulier dat wordt gebruikt door individuen, partnerschappen, bedrijven, trusts en nalatenschappen om vermogenswinsten en verliezen uit investeringen te rapporteren. Belastingbetalers moeten het formulier gebruiken om op korte en lange termijn te melden meerwaarden en verliezen uit de verkoop of de investeringen uitwisselingen.
Vóór 2011 gebruikten belastingbetalers alleen schema D om dergelijke transacties te rapporteren.
Belangrijkste leerpunten
- IRS-formulier 8949 wordt gebruikt om meerwaarden en verliezen uit investeringen voor belastingdoeleinden te rapporteren.
- Het formulier onderscheidt kortetermijnwinsten en -verliezen van langetermijnwinsten.
- Het indienen van dit formulier vereist ook een schema D en een formulier 1099-B, dat door makelaars aan belastingbetalers wordt verstrekt.
Wie kan formulier 8949 indienen: verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen?
Volgens de IRS kunnen individuen, partnerschappen, bedrijven, trusts en landgoederen dit formulier indienen.
Individuen moeten het formulier gebruiken om het volgende te melden:
- De verkoop of ruil van een kapitaalgoed dat niet op een ander formulier of schema is vermeld
- Voordelen uit onvrijwillige conversies (anders dan uit ongeval of diefstal) van kapitaalgoederen die niet in uw handel of bedrijf worden gebruikt
- Niet-zakelijke oninbare vorderingen
- Waardeloosheid van een zekerheid
- De keuze om vermogenswinst die is geïnvesteerd in een Qualified Opportunity Fund uit te stellen
- De beschikking over belangen in Gekwalificeerde Opportunity-fondsen
Iedereen die een gezamenlijke aangifte indient,moet zoveel exemplaren van het formulier invullen dat nodig is om zijn transacties samen met die van zijn echtgenoot te melden. De formulieren kunnen worden gecombineerd of gescheiden, maar de totalen van elk ingevuld formulier 8949 moeten voor beide echtgenoten naar schema D worden overgebracht.
Samen met de bovenstaande lijst kunnen bedrijven op formulier 8949 rapporteren over de verkoop van aandelen van een gespecificeerde buitenlandse onderneming van 10%, gecorrigeerd voor de aftrek van ontvangen dividenden onder sectie 245A, maar alleen als de verkoop anders verlies zou opleveren.
Belastingbetalers met een in aanmerking komende winst kunnen deze beleggen in een Qualified Opportunity Fund en ervoor kiezen om die winst geheel of gedeeltelijk uit te stellen.
Hoe formulier 8949 in te dienen: verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen
Een vermogenswinst of -verlies wordt gegenereerd wanneer een kapitaalgoed wordt verkocht en moet voor belastingdoeleinden aan de IRS worden gerapporteerd. Schema D: “Kapitaalwinsten en -verliezen” van belastingformulier 1040 wordt gebruikt om de meeste transacties met vermogenswinst (of verlies) te rapporteren. Maar voordat een persoon de nettowinst of het nettoverlies op schema D kan invoeren, moet formulier 8949 worden ingevuld. De transacties die belastingbetalers moeten rapporteren op formulier 8949 worden jaarlijks door makelaars gerapporteerd aan de IRS en aan belastingbetalers met behulp van formulier 1099-B: Opbrengsten van makelaar- en ruiltransacties.
In sommige gevallen vermeldt formulier 1099-B niet de kostenbasis van de activa. Als dit het geval is, moet de belastingplichtige het basisbedrag bepalen om de winst of het verlies uit een kapitaalgoed te berekenen met behulp van een afzonderlijk formulier 8949. Een kapitaalgoedtransactie waarvoor geen formulier 1099-B (of vervangende verklaring) is afgegeven, moet vermeld worden op een ander formulier 8949. Formulier 8949 kan ook worden gebruikt om eventuele onnauwkeurigheden in de gegevens op formulier 1099-B te corrigeren. Als de vermogensverliezen of -winsten voor het jaar worden gerapporteerd voor alle activa op 1099-B met de juiste basis, is een formulier 8949 niet nodig;Schema D moet echter nog worden ingediend.
Samen met de naam van de indiener en het identificatienummer van de belastingbetaler, bestaat het formulier uit twee delen die moeten worden ingevuld. Deel I gaat over korte perioden van bezit. Deze periode is meestal een jaar of korter. Deel II wordt gebruikt voor langlopende transacties, die langer dan een jaar worden aangehouden.
Andere relevante formulieren
Zoals hierboven vermeld, zijn schema D en formulier 1099-B ook vereist. Formulier 1099-B rapporteert de kostenbasis van de koop- en verkooptransacties van de belegger. In feite geeft formulier 8949 informatie weer over transacties die zijn vastgelegd op formulier 1099-B, evenals uit de eigen administratie van de belastingbetaler.
Download formulier 8949: verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen hier
Klik op deze link om een exemplaar te downloaden van formulier 8949: Verkoop en andere vervreemding van kapitaalgoederen.