Franchise belasting
Wat is een franchisebelasting?
De term franchisebelasting verwijst naar een belasting die wordt betaald door bepaalde ondernemingen die in sommige staten zaken willen doen. Ook wel een privilegebelasting genoemd, het geeft het bedrijf het recht om gecharterd te worden en / of te opereren binnen die staat. Bedrijven in sommige staten kunnen ook aansprakelijk zijn voor de belasting, zelfs als ze in een andere staat zijn gecharterd. Ondanks de naam is een franchisebelasting geen belasting op franchises en staat deze los van federale en nationale inkomstenbelastingen die jaarlijks moeten worden ingediend.
Belangrijkste leerpunten
- Een franchisebelasting is een heffing die wordt betaald door bepaalde ondernemingen die in sommige staten zaken willen doen. In tegenstelling tot wat de naam aangeeft, is een franchisebelasting geen belasting die aan een franchise wordt opgelegd.
- Sommige entiteiten zijn vrijgesteld van franchisebelastingen, waaronder broederlijke organisaties, non-profitorganisaties en sommige vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid.
- Franchisebelastingen worden betaald naast de federale en nationale inkomstenbelastingen.
- Het bedrag aan franchisebelasting kan sterk verschillen, afhankelijk van de belastingregels binnen elke staat en wordt niet berekend over de winst van de organisatie.
- Kansas, Missouri, Pennsylvania en West Virginia hebben allemaal hun franchisebelastingen stopgezet.
Inzicht in franchisebelasting
Een franchisebelasting is een staatsbelasting die van bepaalde bedrijven wordt geheven vanwege het bestaansrecht als rechtspersoon en om zaken te doen binnen een bepaald rechtsgebied. Vanaf 2020 omvatten deze staten Alabama, Arkansas, Californië, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, New York, North Carolina, Oklahoma, Tennessee en Texas. Kansas, Missouri, Pennsylvania en West Virginia hebben allemaal hun franchisebelastingen stopgezet.
In tegenstelling tot wat de naam aangeeft, is een franchisebelasting geen belasting die aan een franchise wordt opgelegd. Het wordt eerder aangerekend aan bedrijven, partnerschappen en andere entiteiten, zoals vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC’s) die zaken doen binnen de grenzen van die staat. Sommige entiteiten zijn vrijgesteld van franchisebelastingen, namelijk broederlijke organisaties, non-profitorganisaties en bepaalde LLC’s. Hieronder vindt u een meer uitgebreide lijst met vrijstellingen. Bedrijven die zaken doen in meerdere staten, worden over het algemeen een franchisebelasting in rekening gebracht in de staat waarin ze formeel zijn geregistreerd.
In tegenstelling tot wat de naam aangeeft, is een franchisebelasting geen belasting die aan een franchise wordt opgelegd.
Franchise belastingtarieven
Franchisebelastingen vervangen de federale en nationale inkomstenbelastingen niet, dus het is geen inkomstenbelasting. Dit zijn heffingen die naast de inkomstenbelasting worden betaald. Ze worden gewoonlijk jaarlijks betaald op hetzelfde moment dat andere belastingen verschuldigd zijn. De hoogte van de franchisebelasting kan sterk verschillen, afhankelijk van de belastingregels in elke staat. Sommige staten berekenen het bedrag aan verschuldigde franchisebelasting op basis van de activa of het nettovermogen van een entiteit, terwijl andere staten kijken naar de waarde van het aandelenkapitaal van een bedrijf. Toch kunnen andere staten een vast bedrag in rekening brengen aan alle bedrijven die in hun rechtsgebied actief zijn, of het belastingtarief berekenen over de bruto-inkomsten of het gestorte kapitaal van het bedrijf.
Delaware franchise belastingtarieven
Afhankelijk van de grootte van het bedrijf en hoe het besluit om een dossier in te dienen, variëren de franchisebelastingtarieven van Delaware tussen $ 175 en $ 250.000 per jaar. Ondertussenhoeven commanditaire vennootschappen (LP), naamloze vennootschappen (LLC) en algemene partnerschappen gevormd in de staat Delaware alleen een jaarlijkse belasting van $ 300 te betalen.
California Franchise Belastingtarieven
De belastingen voor kleine bedrijven in Californië zijn gelaagd, met een franchisebelasting die in bepaalde situaties van toepassing is. De franchisebelasting is bijvoorbeeld niet van toepassing op bedrijven en LLC’s die ervoor kiezen om als bedrijven te worden behandeld. De Californische franchisebelastingtarieven zijn echter van toepassing op S-bedrijven, LLC’s, LP’s en partnerschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLP’s).
In Californië is het franchisebelastingtarief voor S-bedrijven het hoogste van $ 800 of 1,5% van het netto-inkomen van het bedrijf. Voor LLC’s wordt de franchisebelasting berekend op basis van bruto-inkomensniveaus en kan deze variëren van $ 800 tot $ 11.790. Ondertussen variëren franchisebelastingen voor LLP en LP’s, maar moet de minimum franchisebelasting van $ 800 worden betaald.
Speciale overwegingen
Een bedrijf dat zaken doet in meerdere staten, moet mogelijk franchisebelastingen betalen in alle staten waarin het formeel is geregistreerd.
Een bedrijf dat zaken doet in meerdere staten, moet mogelijk franchisebelastingen betalen in alle staten waar het officieel is geregistreerd. Eenmanszaken zijn gewoonlijk niet onderworpen aan franchisebelastingen en andere vormen van inkomstenbelasting van de staat, deels omdat deze bedrijven formeel niet geregistreerd bij de staat waarin ze zaken doen. De volgende entiteiten zijn niet onderworpen aan franchisebelasting:
- Eenmanszaken (behalve LLC’s met één lid)
- Vennootschap onder firma waarbij het directe eigendom volledig is samengesteld uit natuurlijke personen (met uitzondering van vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid)
- Entiteiten die zijn vrijgesteld op grond van hoofdstuk 171, subhoofdstuk B van het belastingwetboek
- Bepaalde passieve entiteiten zonder rechtspersoonlijkheid
- Bepaalde concessieverleners, nalatenschappen van natuurlijke personen en borgstellingen
- Investeringskanalen voor onroerendgoedhypotheken (REMIC’s) en bepaalde gekwalificeerde vastgoedbeleggingsfondsen (REIT’s)
- een trust zonder winstoogmerk opgericht onder Insurance Code Chapter 2212
- een trust gekwalificeerd onder Internal Revenue Code Section 401 (a)
- een trust vrijgesteld onder Internal Revenue Code Section 501 (c) (9)
- niet opgenomen politieke commissies
Franchisebelasting versus inkomstenbelasting
Er zijn enkele belangrijke verschillen tussen een franchise en inkomstenbelasting. In tegenstelling tot de inkomstenbelastingen van de staat, zijn franchisebelastingen niet gebaseerd op de winst van een bedrijf. Een bedrijfsentiteit moet de franchisebelasting indienen en betalen, ongeacht of het in een bepaald jaar winst maakt. Overheidsinkomstenbelastingen – en hoeveel er wordt betaald – zijn daarentegen afhankelijk van hoeveel een organisatie gedurende het jaar verdient.
Inkomstenbelasting wordt ook geheven op alle bedrijven die inkomsten halen uit bronnen binnen de staat, ook al doen ze mogelijk geen zaken binnen de staatsgrenzen. Zakendoen kan door sommige staten anders worden gedefinieerd, aangezien verschillende factoren worden overwogen bij het tot stand brengen van nexus, inclusief of het bedrijf verkoopt in de staat, werknemers heeft in de staat of daadwerkelijk fysiek aanwezig is in de staat.
Delaware staat bekend als tax shelter, vooral voor bedrijven die geen zaken doen in Delaware. In plaats daarvan moeten ze een franchisebelasting betalen die wordt beheerd door het Delaware Department of State.
Voorbeeld van franchisebelasting
Zoals hierboven vermeld, kan elke staat een andere methode hebben om franchisebelastingen te berekenen. Laten we Texas als voorbeeld gebruiken. De controleur van de staat heft belastingen op alle entiteiten die zaken doen in de staat en vereist dat ze elk jaar vóór 15 mei een jaarverslag over de franchisebelasting indienen. De staat berekent zijn franchisebelasting op basis van de marge van een bedrijf die op een van de vier manieren wordt berekend:
- Totale omzet vermenigvuldigd met 70%
- Totale omzet minus kosten van verkochte goederen (COGS)
- Totale inkomsten minus compensatie betaald aan al het personeel
- Totale omzet minus $ 1 miljoen
Bedrijfsinkomsten wordt berekend door wettelijke uitzonderingen op het bedrag van de inkomsten gerapporteerd op een corporatie de federale inkomstenbelasting aangifte.
Veelgestelde vragen over franchisebelasting
Wat is de Franchise Belastingdienst?
De Franchise Tax Board is meestal een door de staat beheerd belastingkantoor voor zowel persoonlijke als zakelijke belastingen.
Is de Franchise Tax Board hetzelfde als de IRS?
De Franchise Tax Board werkt op dezelfde manier als de IRS, maar opereert op staatsniveau en niet op federaal niveau. De California Franchise Tax Board stelt bijvoorbeeld dat het haar missie is “belastingbetalers te helpen belastingaangiften tijdig en nauwkeurig in te dienen en het juiste bedrag te betalen om diensten te financieren die belangrijk zijn voor Californiërs”.
Wanneer zijn franchisebelastingen verschuldigd?
Franchise belastingtermijnen verschillen per staat. In Delaware is de fiscale deadline voor franchise 1 maart van elk jaar.
Wat gebeurt er als u uw franchisebelasting niet betaalt?
Verschillende staten hebben boetes voor te late betaling van franchisebelastingen, waarvoor de Franchise Tax Board zal volgen en waarvoor bedrijven worden bestraft. In Delaware is de boete voor niet-betaling of te late betaling $ 200, met een rente van 1,5% per maand.
Het komt neer op
Franchise-belastingen stellen bedrijven in staat zaken te doen binnen een staat, hoewel staten verschillende belastingtarieven voor de bedrijven hebben op basis van hun wettelijke aangifte en bruto-inkomensniveaus.