Gift Inter Vivos
Wat is Gift Inter Vivos?
Een gift onder levenden, wat een gift tussen de levenden betekent in het Latijn, is een juridische term die verwijst naar een overdracht of gift tijdens het leven van de concessieverlener. Inter vivos-geschenken, waaronder eigendommen die verband houden met een nalatenschap, zijn niet onderworpen aan erfbelasting, aangezien ze bij overlijden geen deel uitmaken van de nalatenschap van de schenker. Een overdracht tussen levenden vindt plaats tijdens het leven van de concessieverlener.
Geschenken die meer dan $ 15.000 per jaar bedragen, zijn onderhevig aan schenkingsrechten als ze worden gedaan aan iemand anders dan een echtgenoot of een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling. De werkelijke waarde van de geschonken woning wordt berekend op het moment van overdracht. De persoon die het geschenk ontvangt, hoeft het geschenk niet aan de belastingdienst te melden of er inkomstenbelasting over te betalen, maar de schenker van het geschenk moet er schenkbelasting over betalen als het de drempel van $ 15.000 overschrijdt.
Belangrijkste leerpunten
- In het Latijn betekent gift inter vivos gift tussen de levenden.
- Geschenken onder levenden worden overgedragen terwijl de concessieverlener leeft.
- Deze schenkingen zijn niet onderworpen aan erfbelasting omdat ze geen deel uitmaken van de nalatenschap wanneer de schenker overlijdt.
Inzicht in Gift Inter Vivos
Een geschenk onder levenden is om verschillende redenen een nuttige strategie voor vermogensplanning. Naast het vermijden van erfbelasting, kan de persoon die de schenking schenkt, als een schenking aan een liefdadigheidsinstelling wordt geschonken, het waardebedrag gebruiken als belastingvermindering op zijn belastingaangifte.
Ook geven veel mensen geschenken onder levenden, simpelweg omdat ze het geschenk tijdens hun leven willen overzien, in tegenstelling tot geschenken die worden nagelaten door een testament of een trust. De flexibiliteit hebben om het onroerend goed te verdelen zoals het bedoeld is, is voor veel mensen aantrekkelijk. Er zijn ook minimale rapportagevereisten, dus de eigendommen en zaken van een concessieverlener kunnen een zekere mate van vertrouwelijkheid behouden.
Geschenken die meer dan $ 15.000 bedragen, kunnen onderhevig zijn aan schenkingsrechten als ze niet aan een goed doel worden gegeven.
Een Inter Vivos-geschenk maken
De schenker moet handelingsbekwaam zijn en ten minste 18 jaar oud zijn op het moment dat hij de schenking doet. De intentie om een schenking te doen, dient schriftelijk te worden bevestigd en er moet een huidige en onherroepelijke eigendomsoverdracht plaatsvinden. Een schenker kan niet van plan zijn de schenking na zijn overlijden over te dragen. De bezorging moet fysiek of symbolisch onmiddellijk plaatsvinden, vooral wanneer het geschenk de overdracht van eigendommen of iets dat fysiek onpraktisch is om te bezorgen, omvat.
Na de schenking doet de schenker afstand van alle rechten op het eigendom en kan hij deze niet terugkrijgen zonder toestemming van de partij die het geschenk heeft ontvangen. Elke poging om controle uit te oefenen over het geschonken goed of er een voordeel uit te halen, kan ertoe leiden dat het van belasting vrijgestelde karakter van de schenking nietig wordt verklaard, waardoor de juridische status van de overdracht in het geding komt en belastbaar wordt.
De ontvanger moet het geschenk ook accepteren. Als het geschenk werkelijke waarde heeft, gaat de wet ervan uit dat de ontvanger het zal accepteren. Het is echter gebruikelijk dat de persoon die het geschenk ontvangt, zijn aanvaarding schriftelijk kenbaar maakt om verwarring te voorkomen en om de transactie formeel af te ronden.
Voorbeeld van een Inter Vivos Gift
Julia wil dat haar kleinzoon, Mike, haar ouderlijk huis krijgt. Mike is onlangs getrouwd en heeft een baby op komst, en Julia is geïnteresseerd om naar haar tweede huis in Florida te verhuizen om aan de koude winters te ontsnappen. Julia is net met pensioen en verkeert in goede gezondheid, en ze weet dat Mike het pand, of het geld van de verkoop van het pand, meteen kan gebruiken om zijn groeiende gezin te ondersteunen. Dus in plaats van Mike te laten wachten tot ze sterft om haar eigendom te erven, schenkt ze Mike een onderlevende geschenk van het huis, waarna hij het volledige eigendom heeft en ermee kan doen wat ze wil. Aangezien Julia op het moment van haar overlijden niet langer de eigenaar van het huis zal zijn, zal het niet door erfrecht gaan of onderworpen zijn aan successierechten.