Geschenk in vertrouwen
Wat is een geschenk in vertrouwen?
Een schenking in trust is een bijzondere juridische en fiduciaire regeling die een indirecte legaat van activa aan een begunstigde mogelijk maakt. Het doel van een schenking in trust is om de belasting op schenkingen te vermijden die de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkingsrechten overschrijden. Dit type vertrouwen wordt vaak gebruikt om rijkdom over te dragen aan de volgende generatie.
Belangrijkste leerpunten
- Een schenking in vertrouwen is een haalbare methode om belastingen op geschenken te vermijden die hoger zijn dan het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenkingsrechten.
- Een Crummey-trust is een soort schenking in vertrouwen waarmee geschenken voor een bepaalde periode kunnen worden gegeven, waarbij de geschenken worden aangemerkt als een huidig belang en daarom in aanmerking komen voor de uitsluiting van schenkingsrechten.
- Een schenking in vertrouwen wordt meestal gebruikt door ouders of grootouders die een trustfonds voor hun kinderen of kleinkinderen willen oprichten.
Een geschenk in vertrouwen begrijpen
Giften in trust worden vaak gebruikt door ouders of grootouders die een trustfonds voor hun kinderen of kleinkinderenwillen oprichten. Een schenking in vertrouwen is een haalbare methode om belastingen op geschenken te vermijden die de jaarlijkse uitsluitingslimiet voor schenkingsrechten overschrijden. Voor het belastingjaar 2021 is dat bedrag $ 15.000 of minder verdiend in een kalenderjaar door een individu en $ 30.000 van een koppel (hetzelfde als 2020).1
Schenkers kunnen geschenken geven die de jaarlijkse uitsluiting overschrijden zonder belasting te betalen door een speciaal type trust op te richten, zoals een Crummey-trust. Een schenking aan een Crummey-trust stelt de begunstigde in staat de schenkingsactiva voor een beperkte tijd op te nemen, waardoor de schenking wordt beschouwd als een huidig belang en in aanmerking komt voor de uitsluiting van schenkingsrechten. Als het geschenk deze tijdelijke herroepingsrechten niet zou hebben, zou het als een toekomstig belang worden beschouwd en zijn er schenkingsrechten verschuldigd.
De trust zou bijvoorbeeld zo kunnen worden opgezet dat de begunstigde binnen een bepaalde periode opnames kan maken, zoals binnen 60 of 90 dagen. Daarna vallen de schenkingsfondsen die in de trust worden aangehouden onder de vastgestelde intrekkingsregels zoals vastgesteld door de concessieverlener. Laten we in ons voorbeeld zeggen dat de ouder aangeeft dat een kind geen toegang kan krijgen tot trustgeld totdat ze 21 worden. Zelfs als het kind besluit onmiddellijk gebruik te maken van de trust, hebben ze alleen toegang tot het meest recente geschenk, zoals alle eerdere cadeaugelden beschermd blijven binnen de trustrekening.
Een Crummey-voorziening kan ook worden ondergebracht in een ander type trust. Traditionele trusts voor levensverzekeringen bevatten bijvoorbeeld vaak een Crummey-voorziening.
Voordelen en nadelen van een geschenk in vertrouwen
Naast belastingvoordelen is een schenking in trust een manier om een financiële buffer te creëren voor toekomstige generaties. testament of een andere manier van overerving is een gecompliceerde onderneming, zowel logistiek als emotioneel. Tegelijkertijd kunnen deze regels enorme voordelen opleveren voor individuen, gezinnen en gemeenschappen. Het begrijpen van de nuances van schenken kan een toegevoegde waarde zijn voor zowel schenkers als begunstigden.
Een mogelijk nadeel van een schenking in vertrouwen is dat het verstrekken van begunstigden – in het bijzonder kinderen -met onmiddellijke toegang tot aanzienlijke bedragen, het vermogen van het fonds om rijkdom op lange termijn te vergaren in gevaar kan brengen. Sommige gezinnen omzeilen dit door beperkingen in te stellen, zoals het beperken van het bedrag of de frequentie van opnames of het beëindigen van toekomstige geschenken aan ontvangers die geld onmiddellijk opnemen.