Gunstige belangstelling
Wat is voordeel?
Een economisch belang is het recht om voordelen te ontvangen op activa die door een andere partij worden aangehouden. Het economisch belang heeft vaak betrekking op zaken die met trusts te maken hebben.
De meest voordelige renteregelingen zijn bijvoorbeeld in de vorm van trustrekeningen, waarbij een persoon, de begunstigde, een gevestigd belang heeft in de activa van de trust. De begunstigde ontvangt inkomsten uit de holdings van de trust, maar is geen eigenaar van de rekening.
Hoe heilzaam belang werkt
Het belang van een begunstigde verandert afhankelijk van het type trustrekening en de regels van de trustovereenkomst.
Belangrijkste leerpunten
- In vastgoedsituaties kan het principe van economisch belang worden toegepast.
- Een economisch belang is meestal gerelateerd aan trustrekeningen.
- In het geval van een Crummey-trust, vaak opgericht door ouders voor hun kinderen, heeft de begunstigde een onmiddellijk belang.
Een begunstigde heeft doorgaans een toekomstig belang in de activa van de trust, wat betekent dat ze op een bepaald tijdstip toegang kunnen krijgen tot fondsen, bijvoorbeeld wanneer de ontvanger een bepaalde leeftijd bereikt.
Trusts for Children
Een ouder kan bijvoorbeeld een testamentair trust opzetten om hun drie kinderen te helpen bij het overlijden van de ouder. De maker van het vertrouwen kan de verdeling van de activa van de rekening aan de kinderen tijdens het leven van de ouder bepalen,
Het voordeel zal veranderen afhankelijk van de regels van de overeenkomst van een trust en het type trustrekening.
Ouders kunnen Crummey-trusts opzetten, gefinancierd door jaarlijkse giften, om te profiteren van de uitsluiting van schenkingsrechten. Met Crummey-trusts heeft de begunstigde een onmiddellijk belang bij en toegang tot de activa van de trust voor een bepaald tijdsbestek. De begunstigde heeft bijvoorbeeld mogelijk toegang tot de fondsen van de trust binnen de eerste 30 of 60 dagen na de overdracht van een geschenk. Die activa vallen onder de distributieregels die van toepassing zijn op de trust.
Andere voorbeelden van economisch belang
Een ander voorbeeld van economisch belang is in onroerend goed. Een huurder die een woning huurt, geniet van de voordelen van een dak boven het hoofd. De huurder is echter geen eigenaar van het goed.
Begunstigde belangen kunnen ook worden toegepast op door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen zoals 401 (k) s en Roth 401 (k) s, evenals op individuele pensioenrekeningen (IRA) en Roth IRA’s.
Met deze door de werkgever gesponsorde rekeningen kan de rekeninghouder een met naam genoemde begunstigde aanwijzen die kan profiteren van de rekeningfondsen in geval van overlijden van de rekeninghouder. De regels met betrekking tot de rente van de begunstigde in deze gevallen lopen sterk uiteen, afhankelijk van het type pensioenrekening en de identiteit van de begunstigde.
Een begunstigde van een echtgenoot van een IRA heeft meer vrijheid over de activa dan wie dan ook. De langstlevende echtgenoot kan de rekening behandelen als hun eigen activa, activa overzetten naar een ander plan – als de IRS dit toestaat – of zichzelf aanwijzen als de begunstigde.
Een begunstigde van een niet-echtgenoot van een IRA kan het account bijvoorbeeld niet als zijn eigen account behandelen. De begunstigde kan dus geen bijdragen aan de rekening doen of activa in of uit de IRA doorrollen.