Schenkingsrechten
Wat is een schenkingsrecht?
Een schenkbelasting is een federale belasting die wordt geheven op een persoon die iets van waarde aan een ander geeft. Om iets als een geschenk te beschouwen, kan de ontvangende partij de gever niet de volledige waarde van het geschenk betalen, hoewel ze mogelijk een bedrag lager dan de volledige waarde betalen.
De schenker van de schenking is verplicht de schenkbelasting te betalen. Onder bijzondere omstandigheden kan de ontvanger van de schenking de federale schenkingsrechten betalen.
Belangrijkste leerpunten
- De schenkingsrecht is een federale belasting die wordt geheven van een belastingbetaler die geld of andere waardeartikelen, zoals onroerend goed, schenkt.
- Voor belastingdoeleinden kan de ontvanger niet de volledige waarde van het geschenk betalen om het als een geschenk te beschouwen.
- Voor 2019 en 2020 is de jaarlijkse uitsluiting van geschenken $ 15.000 per ontvanger; de levenslange vrijstelling is $ 11,4 miljoen in 2019 ($ 11.580.000 in 2020) voor een enkele donor.
- Geschenken aan echtgenoten die Amerikaans staatsburger zijn, aan politieke organisaties voor gebruik door de organisatie, en voor medische en collegegeldgerelateerde uitgaven namens de ontvanger, zijn uitgesloten van de schenkingsbelasting, samen met geschenken die worden gewaardeerd tegen minder dan de jaarlijkse uitsluiting bedrag.
Hoe een schenkbelasting werkt
De federale schenkingsrechten zijn ingesteld om te voorkomen dat belastingbetalers hun geld en waardevolle voorwerpen aan anderen schenken om belasting te vermijden. Om onnodige ontberingen voor de ontvanger te voorkomen en gevers te verplichten hun belastingplicht na te komen, wordt de schenkingsrechten geheven op de schenker.
Over het algemeen is er geen schenkbelasting verschuldigd:
- Geschenken aan de echtgenoot van de donor zijn uitgesloten als de echtgenoot een Amerikaans staatsburger is. Vanaf 2019 kunnen niet-burgerlijke echtgenoten niet meer dan $ 155.000 ontvangen zonder onderworpen te zijn aan de schenkingsbelasting (oplopend tot $ 157.000 in 2020).
- Giften aan een politieke organisatie voor gebruik door de politieke organisatie zijn uitgesloten.
- Giften die worden gewaardeerd op minder dan de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor een bepaald jaar, zijn uitgesloten.
- Medische en educatieve uitgaven – betalingen door een donor aan een persoon of een organisatie, zoals een universiteit, dokter of ziekenhuis – zijn uitgesloten.
- Liefdadigheidsgeschenken worden in mindering gebracht op de waarde van de gedane geschenken.
Aangezien de regelgeving die wordt toegepast op schenkingsrechten erg ingewikkeld is, kunt u het beste bij uw respectieve belastingautoriteiten navragen of u iemand een gift heeft geschonken met een waarde van meer dan $ 15.000, het maximale schenkingsrecht dat van kracht is sinds belastingjaar 2018. Dit betekent dat een persoon in staat is geweest om een andere persoon $ 15.000 of minder per jaar te schenken zonder schenkbelasting te betalen.
Vanaf 2019 kan een enkele donateur tijdens zijn leven tot $ 11.400.000 ($ 11.580.000 in 2020) schenken voordat de schenkingsbelasting wordt toegepast. Jaarlijkse limieten zijn nog steeds van toepassing; de levenslange vrijstelling is van toepassing op bedragen die de jaarlijkse uitsluitingen overschrijden.
Echtgenoten kunnen elk maximaal $ 15.000 aan dezelfde ontvanger geven, wat in feite een geschenk van $ 30.000 van het paar is.
Merk op dat zelfs als ze een gezamenlijke belastingaangifte indienen, echtgenoten elk $ 15.000 aan dezelfde ontvanger kunnen geven, waardoor dat geschenk wordt verhoogd tot $ 30.000 per jaar. Dit staat bekend als “het splitsen van geschenken ” en stelt rijke stellen in staat om substantiële jaarlijkse geschenken te geven aan kinderen, kleinkinderen en anderen. Dit kan bovenop bijvoorbeeld het collegegeld dat rechtstreeks aan de school of hogeschool van een kleinkind wordt betaald, dat onder de vrijstelling van schenkbelasting valt.
Voorbeeld van de schenkbelasting
Belastingbetaler A geeft $ 20.000 aan elk van de vijf ontvangers in 2020. Omdat de jaarlijkse uitsluitingslimiet $ 15.000 per persoon is, is $ 25.000 van het totale bedrag niet uitgesloten. Het niet-uitgesloten bedrag verlaagt echter het bedrag van de levenslange vrijstelling. Dus na het doen van deze geschenken heeft belastingbetaler A $ 11.555.000 over van de vrijstelling om te geven voordat hij schenkingsrechten betaalt.