Hoofd van het huishouden (HOH)
Wat is het hoofd van het huishouden (HOH)?
Belastingbetalers kunnen belastingaangiften indienen als gezinshoofd (HOH) als ze meer dan de helft van de kosten betalen voor het ondersteunen en huisvesten van een in aanmerking komende persoon. Belastingbetalers die in aanmerking komen om zichzelf als HOH te classificeren, krijgen hogere standaardaftrekposten en lagere belastingtarieven dan belastingbetalers die afzonderlijk als alleenstaande of gehuwde aangifte indienen.
Belangrijkste leerpunten
- Om in aanmerking te komen voor de status van belastingaangifte van het gezinshoofd, moet u een afzonderlijke individuele belastingaangifte indienen, als ongehuwd worden beschouwd en recht hebben op een vrijstelling voor een in aanmerking komende persoon.
- De in aanmerking komende persoon moet in het algemeen een kind of ouder van het gezinshoofd zijn.
- Het gezinshoofd moet meer dan de helft van de kosten van levensonderhoud en huisvesting van de in aanmerking komende persoon betalen.
Inzicht in het hoofd van het huishouden
HOH is een aangiftestatus die beschikbaar is voor belastingbetalers die voldoen aan bepaalde kwalificerende drempels. Ze moeten afzonderlijke individuele belastingaangiften indienen, als ongehuwd worden beschouwd en recht hebben op een vrijstelling voor een in aanmerking komende persoon, zoals een kind of ouder. Verder moet de HOH meer dan de helft van de kosten voor het ondersteunen van de in aanmerking komende persoon betalen en meer dan de helft van de kosten voor het onderhoud van de primaire woning van die in aanmerking komende persoon.
Om als ongehuwd te worden beschouwd, moet de HOH alleenstaand, gescheiden of als ongehuwd zijn. Gehuwde belastingplichtigen zouden als ongehuwd worden beschouwd als ze de laatste zes maanden van het belastingjaar niet bij hun echtgenoot woonden. De status hangt verder af van het feit dat het gezinshoofd aan een van deze twee vereisten voldoet.
- De HOH is getrouwd met een niet-ingezeten vreemdeling die zij ervoor kiezen niet als een ingezeten vreemdeling te behandelen.
- De HOH is op de laatste dag van het belastingjaar wettelijk gescheiden op grond van een echtscheiding of een afzonderlijk alimentatiebesluit.
Een HOH moet meer dan de helft van de kosten van de kosten van levensonderhoud en huisvesting van een in aanmerking komende persoon betalen. De HOH moet ook meer dan de helft van de huur of hypotheek, nutsvoorzieningen, reparaties, verzekeringen, belastingen en andere kosten betalen voor het onderhoud van de woning waar de in aanmerking komende persoon meer dan de helft van het jaar woont. De woning moet de eigen woning van de belastingplichtige zijn, tenzij de in aanmerking komende persoon de ouder van de belastingplichtige is en de woning eigendom is van die ouder.
Sinds deTax Cuts and Jobs Act van 2017 is de persoonlijke vrijstelling opgeschort tot en met 2025. Toen die er was, moesten HOH-filers een vrijstelling kunnen claimen voor hun in aanmerking komende persoon. Belastingbetalers zouden hun vrijstelling kunnen vrijgeven aan een niet-gezaghebbende ouder in een echtscheidingsprocedure of een scheidingsovereenkomst en in aanmerking blijven komen om als HOH in te dienen.
Gehuwde belastingplichtigen worden niettemin als ongehuwd beschouwd als ze de laatste zes maanden van het belastingjaar niet bij hun echtgenoot hebben gewoond.
Voorbeelden van indienen als gezinshoofd
Het indienen als HOH kan belastingbetalers aanzienlijke besparingen opleveren. Het belastingtarief voor 2019 en 2020 voor personen die $ 50.000 verdienen en een aanvraag indienen als HOH, is 12%.5 Vergelijk de belastingdruk die hieronder wordt weergegeven voor een persoon die $ 50.000 verdient met behulp van de verschillende aangiftestatussen.
Indienen als HOH, zal het individu betalen 10% van $ 14.100 of $ 1410, plus 12% van het bedrag boven $ 14.100 ($ 35.900 x 12% = $ 4308) voor een totale belasting van $ 5.718.
Een belastingbetaler die alleenstaande of gehuwde aangifte doet, betaalt 10% van de eerste $ 9.875, of $ 987,50, plus 12% van $ 40.125 – $ 9.875 of $ 3.630, plus 22% van $ 50.000 – $ 40.125 of $ 2.172,50. Dit brengt de totale belasting op $ 987,50 + $ 3.630 + $ 2.172,50 = $ 6.790.
Het indienen van een aanvraag als HOH heeft deze hypothetische belastingbetaler dus $ 1.072 bespaard.