Hedge Accounting

Wat is hedge accounting?

Hedge accounting is een boekhoudmethode waarbij posten om de reële waarde van een effect aan te passen en de tegengestelde afdekking als één boekhouding worden behandeld. Hedge accounting probeert de volatiliteit te verminderen die wordt gecreëerd door de herhaalde aanpassing aan de waarde van een financieel instrument, bekend als fair value accounting of mark to market. Deze verminderde volatiliteit wordt bereikt door het instrument en de afdekking als één item te combineren, waardoor de bewegingen van de tegenpartij worden gecompenseerd.

Inzicht in hedge accounting

Een hedgefonds wordt gebruikt om het risico van totale verliezen te verlagen door een compenserende positie in te nemen met betrekking tot een bepaald effect. Het doel van de hedgefondsrekening is niet noodzakelijk om winst te genereren, maar in plaats daarvan om de impact van de daarmee samenhangende verliezen te verminderen, met name die welke worden toegeschreven aan rente, wisselkoers- of grondstoffenrisico. Dit helpt de waargenomen volatiliteit van een belegging te verlagen door veranderingen te compenseren die niet louter een afspiegeling zijn van de prestatie van een belegging.

Het doel van het afdekken van een positie is om de volatiliteit van de totale portefeuille te verminderen. Hedge accounting heeft hetzelfde effect, behalve dat het wordt gebruikt voor financiële overzichten. Wanneer bijvoorbeeld complexe financiële instrumenten worden verwerkt, leidt het aanpassen van de waarde van het instrument aan de reële waarde tot grote schommelingen in winst en verlies. Hedge accounting behandelt de veranderingen in marktwaarde van de wederzijdse afdekking en het oorspronkelijke effect als één boeking, zodat grote schommelingen worden verminderd.

Hedge accounting wordt gebruikt in de bedrijfsboekhouding in verband met derivaten. Om het algemene risico te verkleinen, worden derivaten vaak gebruikt om de risico’s die aan een effect zijn verbonden, te compenseren. Hedge accounting gebruikt de informatie van het effect en het bijbehorende derivaat als een enkele post, waardoor de schijn van volatiliteit wordt verminderd in vergelijking met het afzonderlijk rapporteren. Lees hoe bedrijven derivaten gebruiken om risico’s af te dekken voor meer informatie over het afdekken van risico ‘s.

Hedge Accounting opnemen

Hedge accounting is een alternatief voor meer traditionele boekhoudmethoden voor het boeken van winsten en verliezen. Wanneer de items afzonderlijk worden behandeld, zoals een effect en het bijbehorende hedgefonds, worden de winsten of verliezen van elk afzonderlijk weergegeven. Aangezien het doel van het hedgefonds is om de risico’s die aan het effect zijn verbonden, te compenseren, behandelt hedge accounting de twee posten als één item. In plaats van een transactie van een winst en een van een verlies op te sommen, worden de twee onderzocht om te bepalen of er een totale winst of verlies was tussen de twee en alleen dat bedrag wordt geregistreerd.