Hoe worden de secundaire arbeidsvoorwaarden van een werknemer belast?
Gemeenschappelijke secundaire arbeidsvoorwaarden bieden werknemers een totale beloning boven hun normale lonen of salarissen. Werkgevers bieden een breed scala aan secundaire arbeidsvoorwaarden. Ziektekostenverzekeringspremies, kinderopvang, transportcheques en matchingbijdragen voor pensioenrekeningen behoren tot de meest voorkomende secundaire arbeidsvoorwaarden. Om op de meest effectieve manier te profiteren van de secundaire arbeidsvoorwaarden van een werkgever, is het belangrijk dat werknemers begrijpen hoe algemene secundaire arbeidsvoorwaarden worden overwogen voor belastingdoeleinden.
Belangrijkste leerpunten
- Extra voordelen zijn extraatjes en aanvullingen op de normale compensatie die bedrijven hun werknemers geven, zoals levensverzekeringen, collegegeld of werknemerskortingen.
- Als een extralegaal voordeel wordt overgedragen in de vorm van contanten, zoals een bonus of een vergoeding voor reis- of andere onkosten, zijn ze waarschijnlijk onderworpen aan inkomstenbelasting.
- Uitkeringen die in natura worden ontvangen of die als de minimis worden beschouwd, worden doorgaans niet belast.
Wat zijn enkele belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden?
Elk extralegaal voordeel dat als bonus aan een werknemer door een werkgever wordt aangeboden, wordt beschouwd als belastbaar inkomen, tenzij het valt onder een specifieke lijst van uitgesloten voordelen zoals bepaald door de IRS. Belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden moeten elk jaar op de W-2 van een werknemer worden opgenomen en de reële marktwaarde van de bonus wordt ingehouden.
De meest voorkomende secundaire arbeidsvoorwaarden die als een belastbaar deel van de totale vergoeding worden beschouwd, zijn onder meer vergoeding van kilometervergoedingen die de limieten van de IRS-richtlijnen overschrijden, verhuiskosten voor een werknemer die verhuist voor een baan op minder dan 80 km afstand, en vergoeding van onderwijs- of collegegeld. die niet direct gerelateerd zijn aan werkprestaties of die de vermelde IRS-limieten overschrijden. Bovendien kan een bonus die valt onder de categorie arbeidsomstandighedenuitkering, zoals een gsm of een auto van de zaak, als belastbaar worden beschouwd bij gebruik buiten het bedrijf.
Welke secundaire voordelen zijn uitgesloten van belasting?
Hoewel sommige secundaire arbeidsvoorwaarden worden beschouwd als een onderdeel van het belastbaar inkomen voor werknemers, is er een lange lijst van algemene secundaire arbeidsvoorwaarden die zijn uitgesloten van de minimis- uitkeringen vallen, niet in aanmerking genomen bij het bepalen van het belastbaar inkomen. De minimis- voordelen zijn voordelen die zo weinig waard zijn dat werkgevers het moeilijk zouden hebben om er rekening mee te houden.
Een cadeaubon die aan een werknemer wordt gegeven voor een vakantie of verjaardag, wordt bijvoorbeeld als een de minimis-uitkering beschouwd, evenals drankjes of snacks die tijdens een zakelijke bijeenkomst worden verstrekt.
Maaltijden worden doorgaans niet beschouwd als een belastbaar extralegaal voordeel voor werknemers, hoewel aan bepaalde kwalificaties moet worden voldaan. Werkgevers die lunch of diner voor werknemers kopen, moeten de maaltijd op zakelijke gronden aanbieden en deze moet worden aangeboden als een voordeel van de werknemer. Dit betekent dat een maaltijd een belastingvrij voordeel kan zijn voor werknemers wanneer deze wordt aangeboden tijdens een lange vergadering of tijdens verplicht overwerk.
Andere extralegale voordelen die niet als belastbaar worden beschouwd voor werknemers zijn onder meer een ziektekostenverzekering (tot een maximum bedrag in dollars), afhankelijke zorg, collectieve overlijdensrisicoverzekeringen, gekwalificeerde voordelenplannen zoals winstdeling of aandelenbonusplannen, voordelen voor woon-werkverkeer of transport, personeelskortingen, en arbeidsvoorwaarde-uitkeringen die alleen voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
Het komt neer op
Werkgevers bieden een breed scala aan secundaire arbeidsvoorwaarden als wervings- of retentiestrategie, en deze voordelen kunnen een substantieel deel uitmaken van de totale beloning van een werknemer. Om voordelenpakketten tussen werkgevers volledig te kunnen vergelijken, is het echter belangrijk om te begrijpen hoe algemene secundaire arbeidsvoorwaarden worden belast.