Hoe worden de inkomsten uit trustfondsen belast?
De belasting van inkomsten uit trustfondsen
Dood en belastingen. Dit zijn twee dingen die je in het leven niet kunt vermijden. Hoewel er manieren zijn om uw belastingimplicaties te minimaliseren, kunt u de belastingplichtige zeker niet van uw rug krijgen. Vrijwel alles wat we aanraken, wordt belast, van ons inkomen tot de winsten die we behalen uit de verkoop van aandelen en eigendommen, zelfs tot aan de activa die we van een nalatenschap ontvangen. Hetzelfde kan gelden voor trustfondsen, die een relatie hebben met zowel overlijden als belastingen. Maar hoe worden deze vermogensinstrumenten precies belast, en wat zijn ze? Lees verder om meer te weten te komen over deze voertuigen en hoe ze worden gerapporteerd aan de Internal Revenue Service (IRS).
Wat is een trustfonds?
Trust funds zijn instrumenten die worden gebruikt in estate planning en worden opgezet om hulp te accumuleren rijkdom voor toekomstige generaties. Wanneer een trustfonds wordt opgericht, wordt het een juridische entiteit die eigendom of andere activa zoals geld, effecten, persoonlijke bezittingen – of een combinatie hiervan – houdt in de naam van een persoon, volk of groep. De trust wordt beheerd door een trustee, een onafhankelijke derde partij die geen relatie heeft met de concessieverlener – de persoon die de trust heeft opgericht – of de begunstigde.
Trustfondsen kunnen zowel herroepbaar als onherroepelijk zijn – de twee belangrijkste soorten trusts. Een herroepbare trust, ook wel een levend vertrouwen genoemd, bevat de activa van de concessieverlener, die vervolgens kunnen worden overgedragen aan alle begunstigden die de concessieverlener na hun overlijden benoemt. Maar eventuele wijzigingen in de trust kunnen worden aangebracht terwijl de concessieverlener nog in leven is. Een onherroepelijk vertrouwen daarentegen is moeilijk te veranderen, maar vermijdt problemen met erfrecht.
Andere soorten trusts omvatten, maar zijn niet beperkt tot, de volgende:
- Blind vertrouwen
- Charitatieve trusts
- Echtelijke vertrouwensrelaties
- Testamentaire trusts
Merk op dat een trustfonds anders is dan een buitenlandse trust, dat recent populair is geworden als een manier om het Amerikaanse belastingstelsel te omzeilen. Buitenlandse trust eigenaren moeten rapporteren via formulier 3520 of formulier 3520-A.
Trustfondsen belasten
Trustfondsen worden verschillend belast, afhankelijk van het soort fonds dat ze zijn. Een trust die al zijn inkomsten verdeelt, wordt als een eenvoudige trust beschouwd, anders wordt gezegd dat de trust complex is. Er wordt een belastingaftrek toegepast voor inkomsten die worden uitgekeerd aan begunstigden. In dit geval betaalt de begunstigde de inkomstenbelasting over het belastbare bedrag in plaats van de trust.
Trustfondsen worden verschillend belast, afhankelijk van verschillende variabele factoren.
Het aan de begunstigde uitgekeerde bedrag wordt eerst geacht afkomstig te zijn van het inkomen van het lopende jaar en vervolgens van de opgebouwde hoofdsom. Dit is meestal de oorspronkelijke bijdrage plus daaropvolgende en is inkomen boven het uitgekeerde bedrag. Meerwaarden van dit bedrag kunnen belastbaar zijn voor de trust of de begunstigde. Alle uitgedeeld aan en ten behoeve van de begunstigde bedragen aftrek van het vertrouwen.
Als het inkomen of de aftrek deel uitmaakt van een wijziging in de hoofdsom of een deel van het uitkeerbare inkomen van de nalatenschap, wordt de inkomstenbelasting betaald door de trust en niet doorberekend aan de begunstigde. Een onherroepelijke trust die discretie heeft bij de verdeling van bedragen en inkomsten behoudt, betaalt een trustbelasting van $ 3.011,50 plus 37% van het meerdere boven $ 12.500.
Inkomsten rapporteren
Schema K-1 is een formulier dat voor een aantal verschillende doeleinden wordt gebruikt. In het geval van een trust worden verdeelde bedragen die door de trust worden gegenereerd, belast en overgedragen aan de IRS. De IRS levert het document op zijn beurt af aan de begunstigde om de belasting te betalen. De trust vult vervolgens formulier 1041 in om de aftrek van de inkomstenverdeling te bepalen die wordt toegekend aan het uitgekeerde bedrag.
Belangrijkste leerpunten
- Het bedrag dat uit een trustfonds aan de begunstigde wordt uitgekeerd, wordt eerst geacht afkomstig te zijn van de inkomsten van het lopende jaar en vervolgens van de opgebouwde hoofdsom. Meerwaarden van dit bedrag kunnen belastbaar zijn voor de trust of de begunstigde.
- Als het inkomen of de aftrek deel uitmaakt van een wijziging in de hoofdsom of een deel van het uitkeerbare inkomen van de nalatenschap, wordt de inkomstenbelasting betaald door de trust en niet doorberekend aan de begunstigde.
- Het K-1-schema voor het belasten van verdeelde bedragen wordt gegenereerd door de trust en overhandigd aan de IRS.