Hoe worden bedrijfsobligaties belast?

Een bedrijfsobligatie wordt op drie manieren belast: eerst via rente die op de obligatie wordt verdiend, vervolgens via vermogenswinsten of verliezen die zijn verdiend bij de vroege verkoop van de obligatie, en ten slotte via een oorspronkelijke uitgiftekorting. De totale verschuldigde belastingen over elk van deze componenten zijn opgeteld gelijk aan het totale bedrag aan verschuldigde belastingen over een bedrijfsobligatie.

Interesseren 

De rente die u verdient met een bedrijfsobligatie is onderworpen aan zowel de federale inkomstenbelasting als de inkomstenbelasting van de staat. Dit zijn de normale belastingen die verschuldigd zijn op een traditionele bedrijfsobligatie. Rentebetalingen zijn normaal gesproken bekend in zowel de omvang van de betaling als de timing van de betaling, waardoor de eigenaar van de obligatie het exacte bedrag aan belastingen kan berekenen dat hij over rente verschuldigd zal zijn.

Meerwaarden 

De verschuldigde belastingen op vermogenswinsten of -verliezen zijn minder traditioneel dan de verschuldigde belastingen op rente, omdat een belegger alleen vermogenswinsten uit een bedrijfsobligatie kan ontvangen als hij de obligatie vóór de vervaldatum verkoopt. Als een belegger besluit een obligatie te verkopen met winst vóór de vervaldatum, wordt het bedrag dat de belegger ontvangt boven de oorspronkelijke aankoopprijs, beschouwd als een meerwaarde en wordt het belast tegen het gewone inkomstenbelastingtarief van de belegger. Als de belegger de obligatie meer dan een jaar na de aankoop verkoopt, maar deze nog niet is vervallen, wordt hij belast tegen het langetermijntarief voor meerwaarden.

Korting uitgeven 

In sommige gevallen wordt een obligatie uitgegeven tegen een prijs die aanzienlijk lager is dan de nominale waarde. Wanneer dit gebeurt, zoals bij de aankoop van een nulcouponobligatie, wordt het verschil tussen de nominale waarde en de initiële biedprijs de oorspronkelijke uitgiftekorting genoemd en is deze onderhevig aan belastingen. Dit type belasting is ingewikkeld en een belegger dient een belastingdeskundige te raadplegen als hij overweegt een obligatie te kopen met een oorspronkelijke uitgiftekorting.

Bedrijfsobligaties versus andere obligaties 

Hoewel de bedrijfsobligaties de eenvoudigste vorm van een obligatie zijn en direct verkrijgbaar, zijn ze fiscaal het minst voordelig. Bijna alles over een bedrijfsobligatie is belastbaar. Daarmee betalen bedrijfsobligaties echter de hoogste opbrengsten omdat ze het hoogste wanbetalingsrisico vormen. 

Ondertussen worden Amerikaanse staatsobligaties, zoals bankbiljetten en wissels, op federaal niveau belast, maar zijn ze vrijgesteld van staats- en lokale inkomstenbelastingen. Gemeentelijke obligaties bieden doorgaans de beste belastingvoordelen van alle obligaties. Ze zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelastingen en als u ze koopt in de staat waar u woont, zijn ze vrijgesteld van staats- en lokale belastingen. 

Aan de andere kant zijn er nulcouponobligaties die fiscale gevolgen hebben. Deze obligaties worden met een grote korting verkocht in vergelijking met andere obligaties, aangezien ze geen rente of coupons betalen. Op de eindvervaldag krijgt de belegger de volledige nominale waarde uitbetaald. De vangst is dat de IRS de impliciete jaarlijkse rente van de obligatie berekent en u jaarlijks belasting in rekening brengt, ook al ontvangt u het geld pas op de vervaldag.