Hoe u uw belastingen en AGI kunt verlagen door aan een goed doel te geven
Vereiste minimale uitkeringen van IRA’s kunnen voor veel belastingbetalers een last zijn, waardoor hun jaarinkomen ongemakkelijk stijgt, soms zelfs in een hogere schijf. Maar er is een manier om goed te doen met de RMD, zowel voor anderen als voor het eigen bedrijfsresultaat. In 2015 heeft het Congres de regel voor gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) permanent gemaakt. Met deze regel kunnen traditionele IRA eigenaren hun vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) uitsluiten van hun gecorrigeerde bruto-inkomen als ze het geld aan een gekwalificeerde liefdadigheidsorganisatie geven.
Gezien de impact die RMD’s kunnen hebben op iemands belastingaanslag, is het de moeite waard om rond deze regel langetermijnplanningsstrategieën te ontwikkelen.
belangrijkste leerpunten
- Volgens de regel voor gekwalificeerde liefdadigheidsdistributie (QCD) kunnen traditionele IRA-eigenaren hun vereiste minimale uitkeringen op hun belastingaangifte aftrekken als ze het geld aan een goed doel geven.
- Door uw aangepast bruto-inkomen te verlagen, kan de QCD-regel uw inkomstenbelasting effectief verlagen.
- QCD’s worden gemaximeerd op $ 100.000 per persoon per jaar.
- QCD’s moeten rechtstreeks aan de liefdadigheidsinstelling worden gemaakt.
Wie kan de QCD-regel gebruiken
Elke traditionele IRA-eigenaar of begunstigde die minstens 70½ jaar oud is, kan de gekwalificeerde liefdadigheidsdistributieregel (QCD) gebruiken om hun vereiste minimumuitkeringen (RMD’s) vrij te stellen van belasting. De leeftijdsgrens is hier van toepassing op de exacte datum waarop de IRA-eigenaar 70½ jaar wordt. Als een IRA-eigenaar bijvoorbeeld op 15 februari 70 wordt, kan hij pas op 15 augustus een QCD maken.
Roth IRA eigenaren mogen ook de QCD-regel gebruiken, hoewel ze daar geen voordeel uit zullen zien, omdat hun uitkeringen al belastingvrij zijn.3
In aanmerking komende uitkeringen
Alle bijdragen en inkomsten die binnen een traditionele IRA worden verzameld, komen in aanmerking voor QCD’s. De uitzondering zijn niet-aftrekbare bijdragen, aangezien deze worden beschouwd als een belastingvrije basisaangifte.
Het bedrag dat als QCD kan worden opgevat, is gemaximeerd op $ 100.000 per belastingbetaler per jaar.
Gezamenlijke schenkingsstrategieën zijn ook niet beschikbaar voor QCD’s, wat betekent dat een paar niet beide geaggregeerde RMD-bedragen van een enkele rekening kan opnemen en het volledige bedrag kan uitsluiten van hun aangepast bruto-inkomen (AGI). Elk van hen moet zijn RMD van zijn eigen rekeningen halen om beide in aanmerking te komen.
De QCD-strategie kan ook ten goede komen aan traditionele IRA-eigenaren die hun saldi willen omzetten naar Roth-rekeningen, aangezien de QCD het bedrag aan belastbaar geld op de rekening zal verminderen.
Het voordeel van AGI
Een van de grootste voordelen die de QCD-regel biedt, is de mogelijkheid voor belastingbetalers om hun gecorrigeerde bruto-inkomen te verlagen. Dit is veel waardevoller dan het nemen van een gespecificeerde aftrek, waardoor het belastbaar inkomen alleen maar lager wordt. Omdat AGI voor veel belastingberekeningen wordt gebruikt, kan het hebben van een lager nummer de schenker in staat stellen om in een lagere belastingschijf te blijven, de belasting op sociale zekerheid of andere inkomsten te verminderen of te elimineren, en in aanmerking te blijven komen voor aftrekposten en tegoeden die verloren zouden kunnen gaan als de belastingbetaler moest het RMD-bedrag aangeven als inkomen.
Uitbetalingsregels
De belangrijkste regel om te onthouden als het gaat om QCD’s is dat de uitkeringen rechtstreeks aan het goede doel moeten worden gedaan, niet aan de eigenaar of begunstigde. Dit betekent dat u de uitdelingscheque laat opmaken aan het goede doel, anders wordt deze geteld als een belastbare uitkering. De IRA-eigenaar of begunstigde kan deze cheque ontvangen en aan de organisatie bezorgen, maar ze kunnen de cheque niet storten en een andere aan het goede doel opmaken.
De IRA-eigenaar kan natuurlijk een bedrag groter dan zijn RMD aannemen en aan het goede doel geven. Onthoud echter die limiet van $ 100.000. Uitkeringen van meer dan $ 100.000 worden niet uitgesloten van AGI en de belastingbetaler moet in aanmerking komen voor gespecificeerde aftrekposten om de te veel betaalde bijdrage af te trekken.
De ontvangende liefdadigheidsinstelling moet ook een gekwalificeerde 501 (c) 3-organisatie zijn. Voertuigen zoals lijfrentes voor liefdadigheidsdoeleinden komen niet in aanmerking. Ten slotte moet het donatiebedrag ook door het goede doel worden onderbouwd met een schriftelijke kwitantie.
De SECURE Act, aangenomen eind 2019, verhoogde de leeftijd waarop IRA-eigenaren de vereiste minimumuitkeringen moeten beginnen naar 72; de leeftijd voor gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen blijft echter 70½ jaar, waardoor een unieke periode van één tot twee jaar ontstaat waarin IRA-uitkeringen kwalificeren als liefdadigheidsbijdragen, maar niet als RMD’s.
Het komt neer op
IRA-eigenaren die hun AGI willen verlagen, kunnen de gekwalificeerde liefdadigheidsdistributiestrategie gebruiken om geld efficiënt te verspreiden naar een goed doel van hun keuze. Deze strategie is superieur aan het constructief ontvangen van de uitkering en vervolgens doneren aan een goed doel, omdat de tweede optie de AGI van de donor niet vermindert. Indien correct gebruikt, zal de QCD-regel liefdadige IRA-eigenaren jarenlang een gemakkelijke belastingaftrek bieden.