Erfbelasting
Wat is successierechten?
Een erfbelasting is een belasting die door bepaalde staten wordt geheven op degenen die worden nagelaten of activa ontvangen uit de nalatenschap van een overledene. Het belastingtarief is afhankelijk van de woonstaat, de waarde van de erfenis en de relatie van de begunstigde met de overledene.
Erfbelasting staat in sommige landen bekend als een “doodsplicht” en wordt af en toe “de laatste draai van het mes van de belastingdienst” genoemd.
Belangrijkste leerpunten
- Erfbelasting is een heffing op activa die zijn geërfd van een overledene.
- In tegenstelling tot goed belasting, die wordt geheven over de waarde-en komt uit-van de nalatenschap van de overledene, een erfenis belasting wordt geheven op de waarde van de door de begunstigde ontvangen erfenis, en het is de begunstigde die het betaalt.
- Er is geen federale successierechten, maar overgeërfde activa worden belast bij inwoners van zes staten: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania.
- Of u erfbelasting betaalt, hangt af van de hoogte van de erfenis en uw relatie met de overledene – waarbij lagere waarden en naaste familieleden minder snel belastingplichtig zijn.
- Erfbelastingen kunnen worden geminimaliseerd of vermeden door erfgenamen geld achter te laten via trusts of verzekeringspolissen, of door sommen te schenken tijdens iemands leven.
Inzicht in successierechten
Een successierechten is niet hetzelfde als een goed belasting. Een successierecht wordt op de nalatenschap zelf geheven voordat de activa worden verdeeld, terwijl een erfbelasting wordt geheven op een begunstigde wanneer deze activa ontvangt.
In de VS is er geen federale successierechten. Terwijl de Amerikaanse overheidgrote landgoederen rechtstreeks belast – door successierechten en, indien relevant, inkomstenbelasting op inkomsten uit de overleden nalatenschap – op te leggen, legt zij geen successierechten op aan degenen die activa uit een nalatenschap ontvangen.
In de VS zijn successierechten strikt een staatsheffing. Zes staten (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania) heffen successierechten op. Of en tegen welk tarief uw erfenis wordt belast, hangt af van de waarde ervan, uw relatie met de persoon die is overleden en de geldende regels in uw omgeving.
Erfbelasting wordt bepaald door de staat waar de erfgenaam of begunstigde woont.
Hoe successierechten worden berekend
Eventuele successierechten wordt alleen geheven over het bedrag dat een vrijstellingsbedrag te boven gaat. Boven deze drempels wordt de belasting meestal glijdend beoordeeld. Tarieven beginnen doorgaans in enkele cijfers en lopen op tot tussen 15% en 18%. Zowel de vrijstelling die u ontvangt als het tarief dat u in rekening wordt gebracht, kunnen variëren afhankelijk van uw relatie met de overledene – meer nog dan met de waarde van de activa die u erft.
In de regel geldt: hoe nauwer uw relatie met de overledene, hoe hoger de vrijstelling en hoe lager het tarief dat u betaalt. Overlevende echtgenoten zijn in alle zes staten vrijgesteld van successierechten. Ook binnenlandse partners zijn vrijgesteld in New Jersey. Afstammelingen betalen geen successierechten, behalve in Nebraska en Pennsylvania.
Levensverzekeringen die aan een met naam genoemde begunstigde worden betaald, zijn doorgaans niet onderworpen aan successierechten. Het kan worden onderworpen aan een successierecht als de nalatenschap of een herroepbare trust de begunstigde van de polis was.
Drempels voor successierechten
In de meeste staten is er een successierecht van toepassing op legaten boven een bepaald bedrag. In enkele gevallen is de omvang van de nalatenschap aanzienlijk. Bijvoorbeeld:
- Als het landgoed in Iowa wordt geschat op minder dan $ 25.000, is er geen belasting verschuldigd wanneer het eigendom aan de ontvangers wordt overgedragen.
- In Maryland zijn erfenissen van landgoederen kleiner dan $ 50.000 ook vrijgesteld.
Er zijn verdere vrijstellingen voor erfgenamen, afhankelijk van hoe dicht de persoon bij de overledene was. Hier zijn de drempelminima en begunstigden waarop successierechten kunnen worden geheven.
- Iowa : directe familie (echtgenoten, ouders, kinderen) zijn vrijgesteld;liefdadigheidsinstellingen zijn vrijgesteld tot $ 500. Het belastingtarief voor anderen varieert van 5% tot 15% van de erfenis.
- Kentucky: vrijgesteld van directe familie (echtgenoten, ouders, kinderen, broers en zussen);andere ontvangers stellen een maximum van $ 500 – $ 1.000 vrij. De belasting is op een glijdende schaal op basis van de omvang van de erfenis en omvat een minimumbedrag, plus een percentage variërend van 4% tot 16%.
- Maryland: directe familie (ouders, grootouders, echtgenoten, kinderen, kleinkinderen, broers en zussen) en liefdadigheidsinstellingen vrijgesteld;andere ontvangers stellen een maximum van $ 1.000 vrij. Het belastingtarief is 10%.
- Nebraska: echtgenoten en liefdadigheidsinstellingen volledig vrijgesteld;directe familie (ouders, grootouders, broers en zussen, kinderen, kleinkinderen) vrijgesteld tot $ 40.000.vrijstelling tot $ 15.000 alle anderen, tot $ 10.000. Het belastingtarief is 1%, 13% of 18%.
- New Jersey: directe familie (echtgenoot, kinderen, ouders, grootouders, kleinkinderen) en liefdadigheidsorganisaties vrijgesteld. Broers en zussen en zoon / schoondochter zijn vrijgesteld van maximaal $ 25.000. Het belastingtarief varieert van 11% tot 16%, afhankelijk van de omvang van de erfenis en de relatie.
- Pennsylvania: vrijgesteld voor echtgenoot en minderjarige kinderen. Volwassen kinderen, grootouders en ouders zijn vrijgesteld van maximaal $ 3.500. Het belastingtarief is 4,5%, 12% of 15%, afhankelijk van de relatie.10
Erfbelasting versus successierechten
Erfbelastingen en successierechten worden vaak op één hoop gegooid als “overlijdensbelastingen”. Het zijn echter twee verschillende vormen van belasting.
Beide heffingen zijn gebaseerd op de reële marktwaarde van de eigendommen van een overledene, meestal op de dag van overlijden. Maar er wordt een successierecht geheven over de waarde – en komt uit – de nalatenschap van de overledene. Daarentegen wordt een erfbelasting geheven over de waarde van de erfenis die de begunstigde ontvangt, en het is de erfgenaam die deze betaalt.
Als u de enige begunstigde van een nalatenschap was, zou dat natuurlijk hetzelfde kunnen lijken: het bedrag dat de nalatenschap waard is en het bedrag dat u erft. Maar technisch gezien zijn ze onderworpen aan verschillende belastingen. En in sommige situaties kan een erfenis worden onderworpen aan zowel successierechten als successierechten.
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) wordt de federale successierechten alleen toegepast op landgoederen met een waarde van meer dan $ 11,4 miljoen in 2019 en 11,58 miljoen in 2020. Als de nalatenschap wordt overgedragen aan de echtgenoot van de overledene, wordt er geen successierechten geheven.12
Als een persoon een nalatenschap erft die groot genoeg is om de federale successierechten te activeren, en hij woont in een staat met een successierecht, wordt hij met beide belastingen geconfronteerd. De nalatenschap wordt belast voordat deze wordt verdeeld, en de erfenis wordt vervolgens op staatsniveau belast.
Ze kunnen ook te maken krijgen met een successierecht. Vanaf 2021 hebben een dozijn staten en één district nog steeds deze heffingen : Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont en Washington State.
Maryland is momenteel de enige staat die zowel successierechten als successierechten oplegt.
Als u in een staat woont waar successierechten gelden, is de kans groter dat u het bekneld voelt dan dat u federale successierechten betaalt. De vrijstellingen voor staats- en districtsbelastingen zijn allemaal minder dan de helft van die van de federale aanslag. Sommige gaan relatief gezien zo laag als $ 1.000.000.
Het vermijden van successierechten
Hoewel er veel uitzonderingen en vrijstellingen op successierechten bestaan, vooral voor echtgenoten en kinderen, kan er toch een wens zijn om ze te vermijden of te minimaliseren, vooral als u aanzienlijke activa moet verlaten. Kortom, strategieën om dit te doen, houden in dat u de activa uit uw nalatenschap haalt en / of de distributie ervan uitbreidt. Enkele veel voorkomende zijn:
Koop een levensverzekering voor het bedrag dat u wilt nalaten en maak de persoon die u wilt nalaten aan de begunstigde van de polis. De uitkering bij overlijden van een verzekering is niet onderworpen aan successierechten.
Zet activa in een trust – bij voorkeur een onherroepelijke trust. Dit verwijdert ze effectief uit uw nalatenschap en hun classificatie als een erfenis bij uw overlijden. U kunt een schema opstellen voor de verdeling van de fondsen wanneer u de trust vestigt.
Trusts zijn ingewikkelde dieren en moeten zorgvuldig en nauwgezet worden opgezet en geformuleerd om te voldoen aan de belastingwetten van de staat. Dus probeer dit niet te doen zonder de hulp van een trust en landgoedadvocaat.
Overweeg om tijdens uw leven geleidelijk geld aan de ontvangers te schenken – in plaats van een eenmalige legaat bij uw overlijden. Staten heffen gewoonlijk geen belasting op geschenken.
Veelgestelde vragen over successierechten
Hoeveel kunt u erven zonder belasting te betalen?
Het bedrag dat u kunt erven zonder inkomstenbelasting te betalen, is oneindig. Er is geen inkomstenbelasting verschuldigd aan begunstigden over de sommen die ze erven.
In termen van successierechten varieert het bedrag aan verschuldigde belasting per staat, de grootte van de erfenis en de relatie van de erfgenaam met de overledene. In de zes staten die een erfbelasting heffen, variëren de tarieven van 1% tot 18% van het legaat.
Wat is het federale belastingtarief voor successierechten?
Strikt genomen is het 0%. Er is geen federale successierechten, dat wil zeggen een belasting op de som van de activa die een persoon ontvangt van een overleden persoon.
De Internal Revenue Service (IRS) kan echter belasting heffen op alle activa die een overledene achterlaat, ook wel hun nalatenschap genoemd. Voor 2021 is deze successierechten van toepassing op landgoederen van meer dan $ 11,7 miljoen. De belasting wordt alleen geheven over het deel van een nalatenschap dat dit bedrag overschrijdt. Het tarief is op een glijdende schaal, van 18% tot 40%, samen met een vast bedrag.
Moeten begunstigden belasting betalen over erfenis?
Het hangt ervan af wie ze zijn en waar ze wonen. Alleen begunstigden die in een van de zes staten wonen die successierechten heffen, zijn aansprakelijk.
Overlevende echtgenoten zijn altijd vrijgesteld van successierechten. Andere directe familieleden, zoals de ouders, kinderen en broers en zussen van de overledene, zijn in verschillende mate vrijgesteld, afhankelijk van de staat. Het kan zijn dat ze tot een bepaald bedrag belastingvrij mogen erven of tegen verschillende tarieven kunnen betalen.
Erfbelastingen hebben vooral betrekking op verder weg gelegen familieleden of niet-verwante erfgenamen.
Hoe wordt de erfbelasting berekend?
Berekeningen van successierechten verschillen per staat. De meeste staten verdelen de begunstigden in verschillende klassen, afhankelijk van de nauwe relatie met de overledene (onmiddellijk, lineair, niet-gerelateerd), en stellen vrijstellingen en belastingtarieven vast op basis van deze klasse.
De meeste staten heffen alleen belasting op een erfenis boven een bepaald bedrag. Van dit bedrag brengen zij dan een percentage in rekening; het kan vlak zijn of het kan een schaalverdeling hebben. Kentucky, bijvoorbeeld, legt een tarief op dat varieert van 4% tot 16%, stijgend naarmate het erfenisbedrag stijgt, van $ 1.000 tot meer dan $ 200.000. Het legt ook een vast bedrag in dollars op, variërend van $ 30 tot $ 28.670, op basis van het overgeërfde bedrag.
Het komt neer op
Erfbelastingen hebben alleen betrekking op inwoners van zes staten. En ze zijn vooral van toepassing op verre familieleden of degenen die totaal geen relatie hebben met de overledene. Echtgenoten zijn altijd vrijgesteld, en naaste familieleden – kinderen, ouders – vaak ook. Broers en zussen, kleinkinderen en grootouders, als ze überhaupt worden belast, hebben genereuzere voorwaarden (grotere vrijstellingen, lagere tarieven).
Toch kunnen successierechten relatief klein zijn, soms slechts $ 500. Dus degenen die legaten willen doen aan mensen die kwetsbaar zijn voor erfenis, zouden een aantal strategieën voor vermogensplanning kunnen overwegen om hen ‘de laatste draai van het mes van de fiscus’ te besparen.
ongedefinieerd