Verkoop op afbetaling
Wat is een verkoop op afbetaling?
Een verkoop op afbetaling is een van de vele mogelijke benaderingen van omzetverantwoording volgens de regels van algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP). Meer specifiek houdt deze methode rekening met wanneer opbrengsten en kosten worden opgenomen op het moment van inning van contanten in plaats van op het moment van verkoop. Op basis van GAAP is dit de belangrijkste methode voor opbrengstverantwoording wanneer de opname plaatsvindt na een verkoop.
Belangrijkste leerpunten
- Een verkoop op afbetaling is een vorm van opbrengstenverantwoording waarbij opbrengsten en kosten worden erkend op het moment van ruil van contanten.
- Verkoop op afbetaling vereist dat de koper regelmatige betalingen doet, dwz termijnen.
- Deze methode is handig voor belastingbetalers die meerwaarden willen uitstellen naar toekomstige jaren.
- Dit soort verkopen komt veel voor bij onroerend goed.
Hoe een verkoop op afbetaling werkt
Bij een afbetalingsmethode kan een eventuele meerwaarde gedeeltelijk worden uitgesteld naar toekomstige belastingjaren. Bij verkopen op afbetaling moet de koper regelmatige betalingen of afbetalingen op jaarbasis doen, vermeerderd met rente als afbetalingen in volgende belastingjaren moeten worden gedaan.
Voordelen van een verkoop op afbetaling
Een verkoop op afbetaling kan verkopers helpen hun inkomen binnen een gewenste belastingschijf te houden door hun inkomen te spreiden. Deze verkopen kunnen ook meerwaarden in een lagere belastingschijf houden. Verkoop op afbetaling kan individuen ook helpen om hogere Medicare Part B-premies, netto-investeringsinkomstenbelastingen of alternatieve minimumbelastingen te verlagen of te vermijden.
Dit soort verkopen kan ook helpen voorkomen dat socialezekerheidsuitkeringen worden belast door het inkomen lager te houden. De voordelen van het niet erkennen van de volledige verkoop kunnen er ook voor zorgen dat een persoon nog steeds het volledige bedrag van de renteaftrek voor studentenleningen kan opnemen, aftrekkingen kan specificeren of andere aftrekkingen kan nemen die worden beperkt door het inkomen.
Vereisten voor een verkoop op afbetaling
Verkoop op afbetaling is nuttig voor het verlagen van vermogenswinstbelasting, waarbij het inkomen kan worden uitgesteld totdat ze tegen lagere tarieven worden belast. Er zijn echter twee vereisten voor een verkoop op afbetaling. De eerste is dat als een actief wordt verkocht en betalingen in de loop van de tijd zullen worden gedaan, er ten minste één betaling wordt ontvangen een jaar na het belastingjaar van de verkoop. De tweede is dat de verkoop op afbetaling wordt geregistreerd op formulier 6252.
Een verkoop op afbetaling kan niet worden gebruikt als het onroerend goed of actief met verlies wordt verkocht of als het persoonlijke eigendom of onroerend goed door dealers wordt verkocht. Verkoop op afbetaling kan niet worden gebruikt voor voorraad die tijdens de normale gang van zaken wordt verkocht. Ook kan de verkoop van aandelen of andere beleggingen in effecten niet worden gebruikt voor verkoop op afbetaling.
Voorbeeld van verkoop op afbetaling
Verkoop op afbetaling is gebruikelijk op de onroerendgoedmarkt, maar is beperkt tot individuele kopers en verkopers. Het is dealers verboden om de afbetalingsmethode van inkomstenrapportage te gebruiken. Betalers op verkoop op afbetaling met een uitgesteld totaal verkoopbedrag van meer dan $ 5 miljoen (voor de individuele verkoop van huizen, meer dan $ 150.000) moeten rente over de verkoop op afbetaling opnemen.
Als het gaat om de verkoop van onroerend goed, kan een verkoop op afbetaling het beste worden gebruikt voor eigendommen zonder hypotheken en wanneer de verkoper bereid is de aankoop van de koper te financieren. Dit zorgt voor een gestage inkomstenstroom over een aantal jaren voor de verkoper en maakt het mogelijk de verkoop over jaren te belasten en niet onmiddellijk bij verkoop. Een verkoop op afbetaling is ook handig in het geval van de verkoop van belangrijke bedrijfsmiddelen of bedrijven.