Hoofdhuis
Wat is een hoofdwoning?
Hoofdwoning is een term die de Internal Revenue Service (IRS) gebruikt om het huis aan te duiden waarin een belastingbetaler het grootste deel van de tijd heeft gewoond tijdens een bepaald belastingjaar of het enige huis dat een belastingbetaler bezit.
De classificatie van het hoofdverblijf van een belastingbetaler is belangrijk bij het overwegen van winsten die voortvloeien uit de verkoop van een hoofdwoning. Omdat de belastingcode het belang van eigenwoningbezit erkent, kunt u hiermee vermogenswinsten beperken of gedeeltelijk uitsluiten wanneer u uw hoofdwoning verkoopt.
Belangrijkste leerpunten
- Een woning wordt aangewezen als hoofdverblijf met het oog op het uitsluiten van vermogenswinstbelasting (tot $ 250.000 voor single filers of $ 500.000 voor gehuwde filers) op de verkoop van dat huis.
- Waar u woont, is uw belangrijkste huis als u er het grootste deel van uw tijd doorbrengt;vakanties en andere korte afwezigheden tellen niet mee voor de tijd die u in uw hoofdverblijf doorbrengt.
Hoe een hoofdwoning werkt
Meerwaarden op de verkoop van een hoofdwoning tot $ 250.000 voor enkele filers en $ 500.000 voor gehuwde, gezamenlijke indieners, kunnen voor belastingdoeleinden van uw inkomen worden uitgesloten als u de eigendoms- en gebruikstests doorstaat.
U kunt meerwaarden op de verkoop van uw woning niet uitsluiten als u:
- Verwierf het onroerend goed via een ruil op soortgelijke wijze (1031 ruil), gedurende de afgelopen vijf jaar
- Zijn onderworpen aan expat belasting
De Internal Revenue Code (IRC) is geschreven om mensen te stimuleren om in één huis te wonen, en de uitsluiting van vermogenswinstbelasting is een voordeel dat wordt gegeven met dien verstande dat belastingbetalers recht hebben op het zweetvermogen dat ze in hun primaire woonruimte stoppen.
Bepalen wat in aanmerking komt als hoofdverblijf
Als u meer dan één woning bezit of er woont, moet u een feiten- en omstandighedenonderzoek uitvoeren om te bepalen welke woning uw hoofdwoning is.
Tijd doorgebracht in het hoofdgebouw
Hoewel de belangrijkste factor is waar u de meeste tijd doorbrengt, worden andere factoren in overweging genomen, zoals welk adres staat vermeld op uw rijbewijs, kiezersregistratie of andere overheidsdocumenten.
Tijd besteed aan vakantie telt niet als tijd in een andere woning, ook niet als u tijdens uw vakantie uw hoofdwoning aan een andere huurder heeft verhuurd. De IRS houdt ook rekening met waar u werkt, waar u bankiert, waar uw gezin woont en de locatie van eventuele recreatieclubs of religieuze organisaties waarvan u lid bent.
Als u de woning in de afgelopen vijf jaar langer dan twee jaar in uw bezit heeft gehad en meer dan twee jaar uw hoofdwoning was, kunt u de uitsluiting van vermogenswinst nemen.
Het huis is waar de levenden zijn
De uitsluiting van vermogenswinstbelasting kan van toepassing zijn op veel verschillende soorten woningen, waaronder een eengezinswoning, een condominium, een coöperatief appartement, een stacaravan of een woonboot. Verliezen als gevolg van de verkoop van uw hoofdwoning zijn niet aftrekbaar.
Als u lichamelijk of geestelijk niet meer in staat bent om voor uzelf te zorgen, hoeft u alleen maar aan te tonen dat uw woning gedurende 12 maanden van de 5 jaar voorafgaand aan de verkoopdatum uw woonplaats was gedurende 12 maanden.”Bovendien”, aldus deIRS, “telt elke tijd die u doorbrengt in een zorginstelling (zoals een verpleeghuis) mee voor uw woonplaatsvereiste, zolang de instelling een vergunning heeft van een staat of een andere politieke entiteit om te zorgen voor voor mensen met uw aandoening. “
De IRS heeft ook een “terugblik” eis die zegt dat als je hetniet een ander huis te verkopen in de periode van 2 jaar voor de datum van de verkoop van uw home (of, als je dat deed verkopen andere woning in deze periode, maar didn’ t neemt een uitsluiting van de winst die ermee wordt verdiend), kunt u de winst van uw hoofdwoning uitsluiten.
Overdracht van een hoofdwoning
Als u uw woning, of een deel van een gezamenlijke woning, heeft overgedragen aan een echtgenoot of ex-echtgenoot in het kader van een echtscheidingsconvenant, blijft de waardering van de woning sinds de aankoop onbelast. De enige uitzondering op deze regel is als uw echtgenoot of ex-echtgenoot een niet-ingezeten vreemdeling is. In dat geval zult u waarschijnlijk winst of verlies hebben op de overdracht.