24 juni 2021 19:25

Huwelijksstraf

Wat is de huwelijkstraf?

Hoewel de contemplatie van het huwelijk grotendeels een zaak van het hart is, zijn er vaak onvermijdelijke federale en nationale standaardaftrekposten gebruiken en alleen looninkomsten rapporteren. Maar niet elk echtpaar krijgt te maken met huwelijksstraffen. Sommigen genieten zelfs van huwelijksbonussen.

Belangrijkste leerpunten

  • Sommige stellen krijgen na hun huwelijk een belastingtoeslag, terwijl anderen misschien een huwelijksbonus krijgen.
  • Echtgenoten met een vergelijkbaar inkomen – of ze nu hoog of laag zijn – lopen meer kans op huwelijksstraffen.
  • Paren met een ongelijk inkomen hebben meer kans op huwelijksbonussen.
  • De Tax Cuts and Jobs Act, van kracht vanaf het belastingjaar 2018, heeft wijzigingen aangebracht die de impact van huwelijksstraffen zowel verbeteren als verslechteren.

De huwelijkstraf begrijpen

Scenario’s voor huwelijkstraffen

Een verscheidenheid aan factoren kan van invloed zijn op het al dan niet krijgen van een huwelijkstraf voor een paar, waaronder individuele en gecombineerde inkomens, de ongelijkheid tussen die inkomens en het aantal kinderen dat het paar heeft. In het bijzonder kunnen de volgende situaties aanleiding geven tot huwelijksstraffen:

Lage verdieners met vergelijkbare inkomsten

Mensen met een laag inkomen komen vaak in aanmerking voor de loonheffingskorting (EITC). Dit initiatief is bedoeld om personen aan te moedigen hun baan te behouden en biedt een krediet van maximaal $ 6.660 voor het belastingjaar 2020 ($ 6.728 voor 2021), afhankelijk van de aanvraagstatus en het aantal kinderen dat kan worden geclaimd als personen ten laste.  Wanneer het huwelijk het gezinsinkomen van een laagverdienende partner verhoogt, kan het EITC dalen of zelfs helemaal verdwijnen. In dergelijke gevallen kan een koppel een lager inkomen na belasting hebben als ze trouwen dan als ze niet aan het koppel blijven.


Het Amerikaanse reddingsplan, ondertekend door president Biden op 11 maart 2021, omvat royale belastingvoordelen voor mensen met een laag en gemiddeld inkomen. Alleen voor 2021 neemt de hoogte van de arbeidskorting voor kinderloze huishoudens toe. Het maximale kredietbedrag voor kinderloze mensen stijgt van $ 543 naar $ 1.502. Ook de leeftijdscategorie is uitgebreid. Mensen zonder kinderen kunnen het krediet claimen vanaf de leeftijd van 19 jaar in plaats van 25, met uitzondering van bepaalde voltijdstudenten (studenten tussen 19 en 24 jaar met minstens een halve voltijdse studielast komen niet in aanmerking). De maximale leeftijdsgrens, 65 jaar, komt te vervallen. Voor single filers wordt het uitfaseringspercentage verhoogd tot 15,3% en worden de uitfaseringsbedragen verhoogd tot $ 11.610.

Interessant is dat om in aanmerking te komen voor de EITC, de inkomensgrenzen voor gehuwde belastingbetalers niet het dubbele zijn van die voor alleenstaande belastingbetalers. De inkomensgrens voor het belastingjaar 2020 is bijvoorbeeld $ 41.756 voor een enkele belastingbetaler met één in aanmerking komend kind, maar slechts $ 47.646 voor gehuwde belastingbetalers met één in aanmerking komend kind.  (respectievelijk $ 42.158 en $ 48.108 voor 2021).


De huwelijkscalculator van het Tax Policy Center kan individuen helpen bepalen of huwelijksstraffen of huwelijksbonussen op hen van toepassing zijn.

Hoge verdieners met vergelijkbare inkomsten

Koppels die in het belastingjaar 2020 samen tussen $ 622.050 en $ 1.036.800 verdienen, zullen hogere belastingen betalen als ze trouwen. Dit komt omdat de federale belastingschijf van 37%voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, niet twee keer zo groot is als de belastingschijf voor ongehuwde personen. Hoewel het federale inkomstenbelastingtarief van 37% van kracht wordt voor een inkomen van meer dan $ 518.400 voor alleenstaanden, begint het voor een inkomen van meer dan $ 622.050 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.  Simpel gezegd: een groter deel van het inkomen van een hoogverdienend paar wordt in de belastingschijf van 37% geschoven als ze trouwen, terwijl een groter deel ervan in de belastingschijf van 35% blijft als ze dat niet doen.

Voor 2021 zullen paren die samen in het belastingjaar tussen $ 628.300 en $ 1.047.200 verdienen, in een vergelijkbare situatie terechtkomen: meer belasting betalen als ze trouwen. Het federale inkomstenbelastingtarief van 37% wordt van kracht voor inkomsten van meer dan $ 523.600 voor alleenstaanden, en het begint voor een inkomen van meer dan $ 628.300 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.

Hoge verdieners hit met de Medicare Surtax

De Medicare-toeslag van 0,9% is van toepassing op lonen, compensatie en inkomen uit zelfstandige activiteiten van meer dan $ 200.000 voor alleenstaande belastingbetalers en $ 250.000 voor gehuwde belastingbetalers.  Een huwelijkstraf is van toepassing op stellen met een inkomen tussen $ 250.000 en $ 400.000, omdat de belastingdrempel voor gehuwde belastingbetalers niet het dubbele is van de drempel voor alleenstaanden.

Grote verdieners worden getroffen met de netto-investeringsinkomstenbelasting

Een netto-investeringsinkomstenbelasting (NIIT) van 3,8% is van toepassing op passieve inkomsten zoals rente, dividenden, vermogenswinsten en huurinkomsten, na aftrek van investeringskosten zoals rente, makelaarskosten en belastingvoorbereidingskosten.

Net als de Medicare-surtax moeten individuen de NIIT betalen als hun aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) hoger is dan $ 200.000, en als ze alleenstaand zijn – of als het hoger is dan $ 250.000, en ze zijn getrouwd en hebben gezamenlijk een aanvraag ingediend.7 Ook  hier geldt een huwelijkstraf voor stellen met een gecombineerd inkomen tussen $ 250.000 en $ 400.000. Het verschil is dat deze belasting van toepassing is op het netto-inkomen uit investeringen, niet op het verdiende inkomen.

Hoge verdieners met kapitaalwinsten op de lange termijn

Meerwaarden op lange termijn op investeringen die langer dan een jaar worden aangehouden, is een ander gebied waar het belastingjaar 2020-gehuwde gezamenlijke aanvraag ($ 496.600) niet het dubbele is van de enkele schijf ($ 441.450).  Zo zullen hoogverdienende belastingbetalers met vermogenswinst een huwelijkstraf krijgen die hen dwingt een hoger belastingtarief op vermogenswinst te betalen van 20% in plaats van 15%, wanneer hun gecombineerde inkomen tussen $ 496.600 en $ 882.900 ligt.

Evenzo is in 2021 de gehuwde gezamenlijke aanvraag ($ 501.600) niet het dubbele van de enkele schijf ($ 445.850) voor langetermijnwinsten op investeringen. Dus hetzelfde scenario zal waar zijn in 2021: hoogverdienende belastingbetalers met meerwaarden zullen een huwelijkstraf krijgen die hen dwingt om een ​​hoger belastingtarief voor vermogenswinst te betalen van 20% in plaats van 15%, wanneer hun gecombineerde inkomen tussen $ 501.600 en $ 891.700.

Huiseigenaren met grote hypotheken

Stel dat een ongehuwd stel in 2020 een huis koopt met een hypotheek van $ 1.500.000. In dit scenario mag elke belastingbetaler de rente over $ 750.000 van die hypotheekschuld aftrekken. Maar als een echtpaar hetzelfde huis heeft gekocht, met dezelfde hypotheekvoorwaarden, mogen ze de rente alleen aftrekken van $ 750.000 van de hypotheekschuld, als een eenheid.

Bovendien, aangezien de standaardaftrek voor gehuwde paren $ 24.800 is, terwijl de standaardaftrek voor alleenstaanden $ 12.400 is voor het belastingjaar 2020, is er een hogere drempel voor gehuwde paren om te overwinnen voordat een hypotheekrenteaftrek loont.(Voor het fiscale jaar 2021, de standaard aftrek voor gehuwden is $ 25.100, terwijl de standaard aftrek voor alleenstaanden is $ 12.550.)

Impact van belastingverlagingen en banenwet op huwelijksstraffen

Belastingschijf verdubbeling

De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) is in werking getreden voor het belastingjaar 2018. De belastingwet bracht enkele wijzigingen aan die de impact van de huwelijkstraf verminderden. De TCJA vereffende bijvoorbeeld de belastingtarieven voor gehuwde aangiften (MFJ) samen met hun enige tegenhangers door het inkomensbereik van de enkele belastingschijven voor MFJ te verdubbelen. Dit geldt voor alle belastingschijven behalve de hoogste, waarin MFJ begint bij minder dan het dubbele van de enkele bandbreedte, zoals hierboven uitgelegd in de sectie “hoogverdieners met vergelijkbare inkomens”.

Inwoners van staten en plaatsen met hoge inkomsten- en onroerendgoedbelasting

Aan de andere kant hebben sommige bepalingen in de TCJA het potentieel om de belastingstraf voor huwelijken te verhogen. Zowel alleenstaande als gehuwde belastingbetalers kunnen bijvoorbeeld niet meer dan $ 10.000 aan gespecificeerde aftrekposten voor staats- en lokale belastingen claimen, inclusief inkomsten- en onroerendgoedbelasting. Dientengevolge zouden enkele filers die voorheen de aftrek afzonderlijk specificeerden, na het huwelijk aanzienlijk verliezen.

Staten met huwelijksstraffen

Huwelijksstraffen zijn niet alleen een federale zorg. Volgens de Belastingstichting hebben de volgende 15 staten met ingang van 1 juli 2020 een huwelijkstraf ingesteld, omdat hun belastingschijven voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen niet twee keer zo groot zijn als de schijven voor enkele indieners:

  1. Californië
  2. Georgië
  3. Maryland
  4. Minnesota
  5. New Mexico
  6. New Jersey
  7. New York
  8. Noord-Dakota
  9. Ohio
  10. Oklahoma
  11. Rhode Island
  12. zuid Carolina
  13. Vermont
  14. Virginia
  15. Wisconsin

Huwelijkstraf versus de huwelijksbonus

Niet elk echtpaar wordt bestraft. Volgens de Belastingstichting kunnen echtgenoten die gezamenlijk een aanvraag indienen, genieten van een bonus van 20% op hun gecombineerde huwelijksinkomen als ze kinderen hebben, terwijl ze een bonus van 7% kunnen genieten als ze kinderloos zijn.  Deze bonus treedt gewoonlijk in werking wanneer het inkomen van de ene partner substantieel hoger is dan dat van de andere.

Als een getrouwd stel dat gezamenlijk een aanvraag indient, duwt het inkomen van de lager verdienende echtgenoot het paar niet in een hogere belastingschijf. Het paar profiteert eerder van de ruimere belastingschijf die van toepassing is op gehuwde paren. Hierdoor kunnen ze mogelijk een lager tarief betalen. Bovendien kan de lagerverdienende echtgenoot bijdragen aan een echtelijke IRA ontvangen, met dank aan de hogerverdienende echtgenoot.

Het komt neer op

Er zijn maar weinig paren die hun huwelijksbeslissingen baseren op de fiscale gevolgen die daaruit kunnen voortvloeien. Maar realistisch gezien heeft het huwelijk invloed op hoeveel elke echtgenoot zal werken nadat ze door het gangpad zijn gelopen. Een onderzoek van het Congressional Budget Office uit 1997 toonde aan dat echtgenoten met een hoger inkomen gemotiveerd waren om 0,1% tot 0,3% meer te werken, terwijl lager verdienende echtgenoten gemotiveerd waren om gemiddeld 7% minder te werken dan hun alleenstaande dagen.

Het valt niet te ontkennen dat huwelijken grote gevolgen kunnen hebben voor de belasting. Koppels moeten zich bewust zijn van de veranderingen waarmee ze te maken kunnen krijgen en dienovereenkomstig plannen.

 

Related Posts