Meerdere ondersteuningsovereenkomst
Wat is een meervoudige ondersteuningsovereenkomst
Een meervoudige ondersteuningsovereenkomst is een document dat is ondertekend door twee of meer belastingbetalers die de financiële steun verlenen aan een enkele afhankelijke persoon. Door deze overeenkomst kunnen meerdere personen die samen een afhankelijke persoon ondersteunen, om beurten deze persoon als afhankelijke persoon opeisen van hun belastingaangifte. Meerdere ondersteuningsovereenkomsten zijn nodig in gevallen waarin meerdere kinderen bijdragen aan de ondersteuning van een bejaarde ouder.
Inzicht in meerdere ondersteuningsovereenkomsten
Hoewel de invoering van de 2018 Tax Cuts and Jobs Act de aftrek voor personen ten laste tot 2025 heeft geëlimineerd, kan de mogelijkheid om een persoon als afhankelijke persoon te claimen nog steeds andere belastingvoordelen hebben. Een belastingplichtige kan aanspraak maken op een in aanmerking komend familielid als ten laste als hij in een kalenderjaar meer dan 50% van de levensonderhoud van het familielid levert. De drempel van 50% kan worden bereikt door één persoon of door meerdere mensen die hun middelen combineren om voor het familielid te zorgen. Om een ouder als afhankelijke persoon te claimen, moet een belastingbetaler een meervoudige ondersteuningsovereenkomst invullen en IRS-formulier 2120 indienen.
De afhankelijke moet slagen voor de relatietest om in aanmerking te komen. De relatietest schrijft voor dat de persoon in kwestie een kind, broer of zus, ouder, schoonfamilie, nicht, neef, tante, oom of iemand anders dan de echtgenoot van de belastingbetaler is die het hele jaar in het huishouden van de belastingbetaler heeft gewoond. Geadopteerde, half- en stiefouders, kinderen en broers en zussen komen ook in aanmerking, evenals pleegkinderen. Alle nakomelingen van kinderen (kleinkinderen, achterkleinkinderen, etc.) tellen ook mee.
Elk belastingjaar kan één persoon het familielid als een afhankelijke persoon claimen, ervan uitgaande dat ze aan de nodige voorwaarden voldoen en een meervoudige ondersteuningsovereenkomst indienen. Afhankelijk van de situatie kunnen ze ervoor kiezen om te wisselen wie deze claim elk jaar indient.
De regels voor meerdere ondersteuningsovereenkomsten zijn lastig.
- De afhankelijke is een in aanmerking komend familielid
- Ze krijgen meer dan 50% ondersteuning van twee of meer familieleden (en geen enkele persoon biedt meer dan 50% ondersteuning)
- De bijdragende familieleden komen overeen om een alleenstaand, gekozen familielid toe te staan het individu als afhankelijke persoon op te eisen
- Het geselecteerde familielid levert meer dan 10% van de ondersteuning van de afhankelijke
- Alle andere familieleden die ook meer dan 10% van de fondsen bijdragen, ondertekenen meerdere ondersteuningsovereenkomsten die afzien van hun recht om afhankelijkheid te claimen voor dat belastingjaar
- Bij het indienen van belastingen voegt het gekozen familielid IRS-formulier 2120 toe om de afziende familieleden te identificeren. Het is een goed idee om een kopie van deze en alle andere belastinggegevens te bewaren voor toekomstig gebruik.
Voorbeeld van meervoudige ondersteuning
Drie broers en zussen leveren elk 20% van de fondsen om een bejaarde ouder te onderhouden, samen met twee andere relaties die elk 5% bijdragen. De ouder is een in aanmerking komend familielid dat 70% steun ontving van kinderen en andere familieleden. De ouder kan afhankelijk zijn omdat meer dan 50% van hun steun werd verleend. Om de ouder te claimen, moet elk van de broers en zussen een meervoudige ondersteuningsovereenkomst ondertekenen waarin wordt aangegeven welke van de kinderen de persoon ten laste zal claimen voor dat belastingjaar. De twee relaties die minder dan 10% hebben bijgedragen, hoeven geen overeenkomst te ondertekenen.
In situaties waarin programma’s zoals sociale zekerheid of andere openbare ondersteuningsfondsen het grootste deel van de steun voor de afhankelijke persoon bieden, kan niemand aanspraak maken op het individu als een afhankelijke persoon. Als twee kinderen bijvoorbeeld 20% ondersteuning bieden en de sociale zekerheid 60% van de ondersteuning biedt, kan geen van beide kinderen aanspraak maken op hun ouder als ten laste.