Niet-passieve inkomsten en verliezen
Wat zijn niet-passieve inkomsten en verliezen?
Niet-passieve inkomsten en verliezen vormen alle inkomsten of verliezen die niet als passief kunnen worden geclassificeerd. Niet-passief inkomen omvat elk actief inkomen, zoals lonen, bedrijfsinkomsten of inkomen uit investeringen. Niet-passieve verliezen omvatten verliezen die zijn geleden tijdens het actieve beheer van een bedrijf. Niet-passieve inkomsten en verliezen zijn meestal declarabel en aftrekbaar in het jaar dat ze oplopen.
Niet-passieve inkomsten en verliezen kunnen niet worden gecompenseerd met passieve verliezen of inkomsten. Lonen of inkomen uit zelfstandige activiteiten kunnen bijvoorbeeld niet worden gecompenseerd door verliezen als gevolg van partnerschappen of andere passieve activiteiten. Omgekeerd kunnen niet- passieve verliezen niet worden gecompenseerd door passieve inkomsten uit partnerschappen of andere bronnen van inkomsten waarin de belastingbetaler geen wezenlijke deelnemer is.
Inzicht in niet-passieve inkomsten en verliezen
Activiteiten die de materiële deelname van de belastingbetaler aan de inspanning omvatten die leiden tot verliezen of inkomsten, kunnen als niet-passief worden geclassificeerd. Volgens de Internal Revenue Service zijn de tests voor niet-passief versus passief geworteld in de bestede tijd en uitgevoerde acties bij het nastreven van de inkomsten.
Belangrijkste leerpunten
- Niet-passieve inkomsten en verliezen zijn inkomsten of verliezen die niet als passief kunnen worden geclassificeerd.
- Inbegrepen in niet-passief inkomen is elk actief inkomen, zoals lonen, bedrijfsinkomsten of inkomen uit investeringen.
- Verliezen of inkomsten kunnen als niet-passief worden aangemerkt als de belastingplichtige jaarlijks en actief meer dan 500 uur deelneemt aan de zakelijke onderneming (100 uur als geen enkele andere partner of medewerker gedurende het jaar meer werkt dan de belastingbetaler).
- Andere soorten inkomsten kunnen als niet-passief worden aangemerkt, zoals inkomsten uit beleggingen in de vorm van dividenden, verkopen van beleggingen en rente. De vergoeding die wordt betaald voor de vernietiging of diefstal van eigendommen wordt als niet-passief beschouwd.
- Pensioeninkomsten, zoals uitgestelde beloning en sociale zekerheid, kunnen ook als niet-passief worden opgenomen.
De verliezen of inkomsten kunnen als niet-passief worden aangemerkt als de belastingbetaler jaarlijks en actief deelneemt gedurende meer dan 500 uur in de zakelijke onderneming. Die eis wordt verlaagd tot 100 uur als geen enkele andere partner of medewerker gedurende het jaar meer uren voor de onderneming inzet dan de belastingbetaler.
Dit omvat echter niet het dienen als manager van het bedrijf als een andere manager dezelfde taken vervult. Bovendien voldoet het hebben van een bedrijf en het inzetten van alleen werkuren om materiële deelname te claimen mogelijk niet aan de criteria van de IRS voor niet-passief.
Er zijn andere soorten inkomen die als niet-passief kunnen worden aangemerkt. Inkomsten uit beleggingsportefeuilles kunnen deze classificatie krijgen. Dat kunnen dividenden, opbrengsten van de verkoop van beleggingen en rente zijn. De vergoeding die wordt betaald voor de vernietiging of diefstal van eigendommen wordt als niet-passief beschouwd.
Bronnen van pensioeninkomen zoals uitgestelde compensatie en sociale zekerheid kunnen ook als niet-passief worden opgenomen. Net zoals inkomsten uit deze bronnen moeten worden gerapporteerd, kunnen eventuele verliezen die verband houden met deze activiteiten worden afgetrokken van de belastingen van de belastingbetaler.
Dit omvat ook algemene partnerschappen die de verantwoordelijkheid hebben om toezicht te houden op de dagelijkse activiteiten van een bedrijf. Niet-passieve verliezen waarmee algemene partners worden geconfronteerd, kunnen op hun beurt van invloed zijn op het bedrijf dat ze beheren, aangezien ze kunnen proberen om hun activa te verkopen om hun verliezen op te vangen. Dit zou op zijn beurt kunnen leiden tot de sluiting van het bedrijf.