Passieve activiteit
Wat is passieve activiteit?
Passieve activiteit is een activiteit waaraan een belastingbetaler tijdens het belastingjaar niet materieel heeft deelgenomen. De Internal Revenue Service (IRS) definieert twee soorten passieve activiteiten: handels- of zakelijke activiteiten waaraan de belastingbetaler niet actief heeft bijgedragen, en verhuuractiviteiten. Tenzij de belastingbetaler een vastgoedprofessional is, leveren verhuuractiviteiten doorgaans passieve inkomstenstromen op. De IRS definieert materiële deelname als regelmatige, continue en substantiële betrokkenheid bij de activiteit van het bedrijf.
Regels voor passieve activiteit zijn van toepassing op individuen, landgoederen, trusts, nauw aangehouden bedrijven en persoonlijke servicebedrijven.
Belangrijkste leerpunten
- De IRS stelt en definieert de regels voor passief activiteitsverlies.
- Regels voor passief verlies van activiteiten kunnen worden toegepast op bedrijven en particulieren, met uitzondering van C-bedrijven.
- Leasemateriaal, huizenverhuur en commanditaire vennootschap worden allemaal beschouwd als voorbeelden van veel voorkomende passieve activiteiten.
- Als investeerders er niet wezenlijk bij betrokken zijn, kunnen ze passieve verliezen claimen op investeringen zoals huurwoningen.
Passieve activiteit begrijpen
Onderscheid maken tussen passief en actief inkomen is om verschillende redenen belangrijk. Een belastingbetaler kan een passief verlies claimenop inkomsten uit passieve activiteiten;er kan echter geen passief verlies worden geclaimd op actief inkomen. Dit komt overeen met de regels voor passief activiteitsverlies van de IRS .
Actief inkomen verwijst naar inkomen dat wordt gegenereerd door het uitvoeren van een dienst. Dit omvat lonen, fooien, salarissen en commissies, evenals inkomsten uit bedrijven waarin de belastingbetaler substantieel deelneemt. Als een belastingbetaler bijvoorbeeld een bedrijf heeft opgericht, producten heeft gebouwd en verkocht, werknemers heeft ingehuurd en geld inzamelt, zijn dit zeer actieve aspecten van deelname.
Particulieren die een tweede woning verhuren of meer dan één woning bezitten, wordt door deskundigen geadviseerd om professionele accountants te zoeken om na te gaan of een schade als passief kan worden aangemerkt.
Overtollig passief activiteitsverlies kan worden overgedragen naar toekomstige jaren, hoewel het niet kan worden overgedragen.
Speciale overwegingen
Veel vermogende particulieren gebruiken belastingstrategieën die passieve activiteiten omvatten als een belangrijk middel om het belastbaar inkomen te verminderen. Een vermogende persoon (HNWI) wordt gedefinieerd als een enkele persoon of een gezin met een nettowaarde in termen van liquide middelen van meer dan $ 1 miljoen; Het exacte afkapcijfer verschilt echter per financiële instelling en regio. (Degenen met activa ten noorden van ~ $ 30 miljoen worden over het algemeen beschouwd als personen met een zeer hoog eigen vermogen.)
Vermogende particulieren komen meestal in aanmerking voor een aanvullende voorkeursbehandeling met betrekking tot investeringen, naast het feit dat ze kunnen profiteren van belastingstrategieën. (De gemiddelde persoon heeft over het algemeen niet genoeg vermogen om de tijd en kosten van het inhuren van een belastingdeskundige en / of het opzetten van strategieën die passen bij actieve en passieve inkomstenstromen te rechtvaardigen.)
Deze omvatten toegang tot alternatieve investeringen en mogelijke deelname aan beursintroducties of IPO’s via hun makelaar. Private wealth managers jockey voor de business van veel vermogende particulieren, het aanbieden van zeer gepersonaliseerde diensten in investment management, tax planning, en nog veel meer.
HNWI’s lijken terug te lopen. Capgemini’s World Wealth Report 2019 meldde “met een verlies van 2 biljoen USD, neemt het hoge nettovermogen van individuen af na zeven opeenvolgende jaren van groei.”