Niet-belastbare distributie
Wat is een niet-belastbare uitkering?
Een niet-belastbare uitkering is een uitkering aan aandeelhouders die vergelijkbaar is met een dividend, maar die een aandeel in het kapitaal van een bedrijf vertegenwoordigt in plaats van de winst. In elk geval is het niet echt “niet-belastbaar”. Het wordt pas belast als de belegger de aandelen verkoopt in het bedrijf dat de distributie heeft uitgegeven. Niet-dividenduitkeringen verlagen de basis van de aandelen.
Aandelen die zijn ontvangen van een spin-off van een bedrijf, kunnen worden overgedragen aan aandeelhouders als een niet-belastbare uitkering. Dividenden betaald aan polishouders van levensverzekeringen met een contante waarde worden beschouwd als niet-belastbare uitkeringen van kapitaal.
Niet-belastbare uitkeringen kunnen ook worden aangeduid als niet-dividenduitkeringen of teruggave van kapitaaluitkeringen.
Belangrijkste leerpunten
- Een niet-belastbare uitkering kan een stockdividend, een aandelensplitsing of een uitkering uit een bedrijfsliquidatie zijn.
- Het is alleen belastbaar als u de aandelen verkoopt van het bedrijf dat de uitkering heeft uitgegeven.
- De niet-belastbare uitkering wordt aan de IRS gerapporteerd als een verlaging van de kostenbasis van de voorraad.
Inzicht in de niet-belastbare distributie
Een niet-belastbare uitkering aan aandeelhouders wordt niet betaald uit de inkomsten of winsten van een onderneming of een beleggingsfonds. Het is een teruggave van kapitaal, wat betekent dat investeerders een deel van het geld terugkrijgen dat ze in het bedrijf hebben geïnvesteerd.
Voorbeelden van niet-belastbare uitkeringen zijn onder meer stockdividenden, aandelensplitsingen, aandelenrechten en uitkeringen die zijn ontvangen uit een gedeeltelijke of volledige liquidatie van een onderneming.
Niet-belastbare uitkeringen kunt u aangeven in vak 3 van formulier 1099-DIV.
Niet echt ‘niet-belastbaar’
De uitkering is een niet-belastbare gebeurtenis wanneer ze wordt uitbetaald, maar zal belastbaar zijn wanneer de aandelen worden verkocht. Aandeelhouders die niet-belastbare uitkeringen ontvangen, moeten de kostenbasis van hun aandelen dienovereenkomstig verlagen. Wanneer de aandeelhouder de aandelen verkoopt, wordt de meerwaarde of het resulterende verlies berekend op basis van de aangepaste basis.
Stel dat een belegger 100 aandelen van een aandeel koopt voor $ 800. Tijdens het belastingjaar ontvangt de investeerder een niet-belastbare uitkering van $ 90 van het bedrijf. De kostenbasis wordt aangepast naar $ 710, de betaalde prijs minus de uitkering. Het jaar daarop verkoopt de belegger de aandelen voor $ 1.000. De meerwaarde voor belastingdoeleinden is $ 290, of de winst van $ 200 plus de uitkering van $ 90.
Het bedrag van een niet-dividenduitkering is meestal kleiner dan de basis van de belegger in de aandelen. In het zeldzame geval dat de uitkering meer is dan de basis, moet de aandeelhouder zijn of haar kostenbasis tot nul verlagen en het overtollige bedrag van de uitkering rapporteren als een meerwaarde op IRS Schedule D.
Stel dat de belegger in het bovenstaande voorbeeld in totaal $ 890 aan niet-belastbare dividenden ontvangt. De eerste $ 800 van de uitkering zal de kostenbasis tot nul terugbrengen. De resterende $ 90 moet worden gerapporteerd als vermogenswinst op korte of lange termijn, afhankelijk van het feit of de aandelen een jaar of korter werden gehouden.
Niet-belastbare uitkeringen worden over het algemeen gerapporteerd in vak 3 van formulier 1099-DIV. Kapitaalteruggave wordt weergegeven onder de kolom “Uitkeringen zonder dividend” op het formulier. De belegger kan dit formulier ontvangen van het bedrijf dat het dividend heeft uitgekeerd. Zo niet, dan kan de uitkering worden gerapporteerd als een IRS-publicatie 550 bevat alle details over het rapporteren van beleggingsinkomsten, inclusief niet-dividenduitkeringsinkomsten.