Pooled Income Fund
Wat is een gepoolde inkomstenfonds?
Een gepoolde inkomen fonds is een soort van charitatieve vertrouwen. Een fonds voor gepoolde inkomsten is een beleggingsfonds dat is samengesteld uit giften die worden gepoold en samen worden geïnvesteerd. De inkomsten uit het fonds worden verdeeld onder zowel de deelnemers van het fonds als de genoemde begunstigden, op basis van hun aandeel in het fonds. Als u donateur bent van het fonds, kiest u ervoor dat de andere ontvangers van inkomen levenslang een driemaandelijkse uitkering ontvangen. Bij uw overlijden wordt de waarde van de bezittingen overgedragen aan de begunstigden.
Belangrijkste leerpunten
- Een fonds voor gepoolde inkomsten is een soort liefdadigheidsinstelling.
- De inkomsten uit het fonds worden verdeeld onder zowel de deelnemers van het fonds als de genoemde begunstigden, op basis van hun aandeel in het fonds.
- Als u een donateur van het fonds bent, kiest u ervoor dat de andere ontvangers van inkomen levenslang een driemaandelijkse uitkering ontvangen; bij uw overlijden wordt de waarde van de bezittingen overgedragen aan de begunstigden.
Inzicht in een gepoold inkomstenfonds
Een fonds voor gepoolde inkomsten is een soort liefdadigheidsfonds dat zijn naam dankt aan het feit dat de middelen van contribuanten worden gepoold voor investeringsdoeleinden. Er is geen samenwerking tussen donateurs. Het geld wordt pas aan een goed doel uitgekeerd nadat de donor is overleden.
Een gepoolde inkomstenfonds verschilt van een donatiecirkel omdat het de aangewezen begunstigden toestaat om regelmatige inkomensuitkeringen voor het leven te ontvangen. Het bedrag aan ontvangen inkomsten varieert en is afhankelijk van de prestaties van de beleggingen die door de trust worden aangehouden. Het fonds houdt rekening met de levensverwachtingstabellen van de IRS en de reële marktwaarde van de activa op het moment van de overdracht om de bedragen van de inkomensverdeling te bepalen.
Met een fonds voor gepoolde inkomsten kunt u drie dingen doen: zorgen voor een eeuwigdurend inkomen, een huidige belastingaftrek claimen en een toekomstige gift doen aan een goed doel.
Stel dat u aandelen bezit met een waarde van $ 50.000. Vervolgens schenkt u de aandelen aan het gepoolde inkomensfonds om uiteindelijk studiebeurzen voor kansarme studenten te financieren en voor uzelf een inkomensrente voor het leven te reserveren. Bij de overdracht van aandelen aan het fonds erkent u geen meerwaarde op de gewaardeerde waarde sinds de oorspronkelijke aankoop, zodat u de vermogenswinstbelasting vermijdt. U ontvangt ook een liefdadigheidsaftrek voor het jaar dat u het zwembad betreedt, waardoor uw belastingen worden verlaagd.
Speciale overwegingen
Aanvaardbare bijdragen aan een gepoold inkomstenfonds
Over het algemeen kunt u elk liquide actief bijdragen aan een fonds met gepoolde inkomsten. Veelgebruikte middelen zijn onder meer:
- Contant geld
- Aandelen
- Beleggingsfondsen
Sommige gepoolde inkomensfondsen kunnen ook schenkingen van andere soorten activa toestaan. Deze minder voorkomende vlottende activa zijn onder meer:
- Bepaalde aan beperkingen onderworpen effecten of niet-beursgenoteerde aandelen
- Niet-contante activa zoals levensverzekeringen
- Materiële eigendommen zoals kunst, auto’s of onroerend goed
- Belastingvrije effecten
- Bitcoin
Belastingvoordelen van een gepoold inkomstenfonds
Activa die aan het fonds zijn bijgedragen, komen in aanmerking voor een onmiddellijke aftrek van inkomstenbelasting. Het bedrag van de aftrek hangt af van de reële marktwaarde van het geschenk, de leeftijd van de begunstigde of begunstigden en het rendement van het fonds.
Activa die zijn bijgedragen aan een gepoolde inkomstenfonds, worden ook verwijderd uit de waarde van het landgoed, wat het effect van toepasselijke federale successierechten zou kunnen helpen beperken. Dit betekent ook dat activa in een gepoolde inkomensfonds nalatenschap vermijden. Donateurs weten precies waar het resterende saldo van het fonds naartoe gaat – naar een selecte liefdadigheidsinstelling of een reeks goede doelen.