Gekwalificeerd pensioenplan
Wat is een gekwalificeerd pensioenplan?
Een gekwalificeerd pensioenplan voldoet aan de vereisten van Internal Revenue Code Section 401 (a) van de Internal Revenue Service (IRS) en komt dus in aanmerking voor bepaalde belastingvoordelen, in tegenstelling tot een niet-gekwalificeerd plan. Een werkgever stelt een dergelijke pensioenregeling op namens en ten behoeve van de werknemers van het bedrijf. Het is een hulpmiddel dat werkgevers kan helpen om goede werknemers aan te trekken en te behouden.
Inzicht in gekwalificeerde pensioenplannen
Gekwalificeerde plannen zijn er in twee hoofdtypen: toegezegde pensioenrechten en toegezegde bijdragen, hoewel er ook enkele andere plannen zijn die hybride van de twee zijn, waarvan de meest voorkomende een kasbalansplan wordt genoemd. Toegezegde pensioenregelingen geven werknemers een gegarandeerde uitbetaling en leggen het risico bij de werkgever om op de juiste manier te sparen en te investeren om aan de verplichtingen van de regeling te voldoen. Een traditioneel lijfrentepensioen is een voorbeeld van een toegezegd-pensioenregeling.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerd pensioenplan voldoet aan de IRS-vereisten en biedt bepaalde belastingvoordelen.
- Voorbeelden van gekwalificeerde pensioenregelingen zijn onder meer 401 (k), 403 (b) en winstdelingsregelingen.
- Aandelen, onderlinge fondsen, onroerend goed en geldmarktfondsen zijn de soorten beleggingen die soms worden aangehouden in gekwalificeerde pensioenregelingen.
- Werkgevers bieden pensioenregelingen aan om werknemers aan te trekken en te behouden.
- Het afschrijven van bijdragen uit een pensioenplan vóór de pensioengerechtigde leeftijd kan vaak leiden tot belastingboetes.
Onder toegezegde-bijdrageregelingen hangt het bedrag dat werknemers bij pensionering ontvangen af van hoe goed ze tijdens hun werkjaren voor eigen rekening sparen en verdienen door middel van 401 (k) is het meest populaire voorbeeld van een toegezegde bijdrageregeling. Andere voorbeelden van gekwalificeerde plannen zijn onder meer:
- Winstdelingsplannen
- 403 (b) plannen
- Plannen voor het kopen van geld
- Toegezegde pensioenregelingen
- Plannen voor aandelenbezit voor werknemers (ESOP)
- Salarisverlaging Vereenvoudigd werknemerspensioen (SARSEP)
- Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
- Savings Incentive Match Plan voor werknemers (SIMPLE)
De IRS biedt een gids voor algemene gekwalificeerde planvereisten.
Gekwalificeerd pensioenplan en beleggen
Gekwalificeerde plannen staan alleen bepaalde soorten investeringen toe, die per plan verschillen, maar doorgaans openbaar verhandelde effecten, onroerend goed, fondsen met een streefdatum.
Pensioenregelingen specificeren ook wanneer uitkeringen kunnen worden gedaan, meestal wanneer de werknemer de vastgestelde pensioenleeftijd van het plan bereikt, wanneer de werknemer arbeidsongeschikt wordt, wanneer het plan wordt beëindigd en niet wordt vervangen door een ander gekwalificeerd plan, of wanneer de werknemer overlijdt (in welk geval de begunstigde ontvangt de uitkeringen).
Gekwalificeerd pensioenplan en belastingen
Gekwalificeerde pensioenregelingen geven werkgevers een belastingvoordeel voor de bijdragen die zij voor hun werknemers betalen. Die plannen waarmee werknemers een deel van hun salaris in het plan kunnen uitstellen, kunnen ook de huidige inkomstenbelastingverplichting van werknemers verminderen door het belastbare inkomen te verlagen. Werknemers kunnen uitkeringen ontvangen van gekwalificeerde plannen vóór de pensioengerechtigde leeftijd of voordat een van de andere triggerende gebeurtenissen plaatsvindt, maar de uitkeringen zullen onderworpen zijn aan belastingen en boetes die het vaak onverstandig maken om een vroege uitkering te doen.
Bij sommige plannen kunnen werknemers ook van het plan lenen onder strikte regels over hoe de lening wordt terugbetaald. Planregels kunnen bijvoorbeeld vereisen dat de lening binnen een bepaald aantal jaren wordt terugbetaald, dat de werknemer rente betaalt (die terugkomt in het plan) over de lening en dat de lening onmiddellijk wordt terugbetaald als de werknemer de baan verlaat om waaraan het gekwalificeerde pensioenplan is gebonden.