Qualified Domestic Trust (QDOT)
Wat is een gekwalificeerde binnenlandse trust?
Een gekwalificeerde binnenlandse trust (QDOT) is een speciaal soort trust waarmee belastingbetalers die een overleden echtgenoot overleven, de huwelijksaftrek van successierechten kunnen nemen, zelfs als de langstlevende echtgenoot geen Amerikaans staatsburger is.
Normaal gesproken kan een langstlevende echtgenoot van een Amerikaans staatsburger de huwelijksaftrek nemen, maar een langstlevende echtgenoot van een niet-burger kan dat niet. QDOT’s staan, net als QTIP-trusts, alleen de huwelijksaftrek toe als er activa in de trust zijn opgenomen.
Belangrijkste leerpunten
- Een gekwalificeerde binnenlandse trust (QDOT) stelt overlevende echtgenoten die geen Amerikaans staatsburger zijn, in staat om de huwelijksaftrek op successierechten te nemen.
- Als u getrouwd bent met iemand die staatsburger is van een ander land, kan het zinvol zijn om een QDOT te gebruiken.
- Het parkeren van alle activa in een voertuig zoals een QDOT biedt een vangnet voor een langstlevende echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is.
- Zoals elk vertrouwen is het cruciaal om aan alle vereisten te voldoen en de bepalingen ervan te volgen om geldig te blijven.
Hoe Qualified Domestic Trust (QDOT) werkt
Een gekwalificeerde binnenlandse trust (QDOT) stelt een niet-burger, overlevende echtgenoot van een overleden belastingplichtige in staat om te profiteren van de huwelijksaftrek op successierechten voor alle activa die vóór het overlijden van de overledene in de trust worden geplaatst. Dit soort vertrouwen is nuttig voor de langstlevende echtgenoot die geen burger is, die volgens de standaard belastingwetgeving niet in aanmerking zou komen voor de huwelijksaftrek van successierechten.
Volgens de IRS komt een langstlevende echtgenoot op grond van sectie 2056A in aanmerking voor een huwelijksaftrek van 100% van eventuele successierechten die verschuldigd zijn op activa. Dit betekent dat de langstlevende echtgenoot geen vermogensbelasting betaalt zonder limiet. Als de langstlevende echtgenoot echter geen Amerikaans staatsburger is, is de huwelijksaftrek niet toegestaan. Bovendien is er een bedrag voor vrijstelling van successierechten dat afzonderlijk of gezamenlijk van toepassing is en waarvan een niet-ingezeten, niet-staatsburger, langstlevende echtgenoot geen gebruik kan maken, dat een overlevende echtgenoot van een Amerikaans staatsburger mag gebruiken.
Door een QDOT te vormen en alle activa in de trust te plaatsen, kan een langstlevende echtgenoot die geen burger is, profiteren van de huwelijksaftrek van 100% van de successierechten.
Voor langstlevende echtgenoten die om welke reden dan ook geen Amerikaans staatsburgerschap hebben verkregen, is een QDOT de beste manier om echtelijke bezittingen te behouden. Het is belangrijk om te voldoen aan alle vereisten en bepalingen van de trust om geldig te blijven.
Alle activa die niet in de trust zijn opgenomen, komen niet in aanmerking voor de huwelijksaftrek en zijn onderworpen aan successierechten.
Een QDOT beschermt alleen de bezittingen van overledenen die zijn overleden na 10 november 1998. Bovendien moet ten minste één trustee van de QDOT een Amerikaans staatsburger zijn of een binnenlands bedrijf dat bevoegd is om successierechten in te houden. Als aan al deze voorwaarden is voldaan, kan het vormen van een QDOT en het daarin plaatsen van echtelijke activa activa behouden voor de langstlevende niet-burgerlijke echtgenoot.
Beperkingen van een Qualified Domestic Trust (QDOT)
Hoewel een QDOT de in aanmerking komende niet-burger overlevende echtgenoot toestaat om de huwelijksaftrek op activa binnen de trust te nemen, ontslaat het de trust niet van het betalen van de successierechten. Het stelt het alleen uit tot het overlijden van de langstlevende niet-burgerlijke echtgenoot.
Op dat moment is de nalatenschap aansprakelijk voor de successierechten van sectie 2056A op alle activa in de QDOT, ongeacht of er overlevende trustees zijn. Dit zou de waarde van de activa in de trust aanzienlijk kunnen verminderen voor eventuele overlevende trustees.