Retentiebelasting
Wat is een retentiebelasting?
Een inhoudingsbelasting is een belasting die wordt ingehouden aan de bron, dat wil zeggen door de werkgever. Loonheffing is een veelvoorkomend voorbeeld van een inhoudingsplicht. Werkgevers leiden een deel van het salaris van een werknemer af naar de IRS om verwachte belastingen te dekken. Werkgevers houden ook belastingen in die verschuldigd zijn door buitenlandse werknemers om ervoor te zorgen dat de IRS de belastingen ontvangt voordat het geld de Amerikaanse grenzen verlaat.
Belangrijkste leerpunten
- Een inhoudingsbelasting is elke belasting die een werkgever van het salaris van een werknemer aftrekt en rechtstreeks aan de overheid betaalt.
- Loonbelasting is een van de meest voorkomende vormen van retentiebelasting.
- Met het werknemersretentiekrediet kunnen in aanmerking komende werkgevers een terugbetaalbaar belastingkrediet claimen op het werkgeversaandeel van de socialezekerheidsbelasting gelijk aan 70% van het gekwalificeerde loon dat ze aan werknemers betalen na 31 december 2020 tot en met 30 juni 2021.
Inzicht in de retentiebelasting
Een inhoudingsbelasting is elke belasting die een werkgever van het salaris van een werknemer aftrekt en rechtstreeks aan de overheid betaalt. Dit gebeurt gewoonlijk om twee redenen. De eerste vorm van inhouding is gebruikelijk voor alle werknemers die verwachten belasting verschuldigd te zijn in de loop van een belastingjaar. Belastingbetalers vullen een W-4-formulier in en geven de werkgever een lijst met inhoudingen die de door de werkgever ingehouden belasting zullen verlagen. Ingehouden vergoedingen zijn onder meer:
- Gezinnen met twee inkomens.
- Personen die in aanmerking komen voor de kinderkorting.
- Personen ouder dan 17 jaar.
- Gespecificeerde aftrekkingen in voorgaande jaren.
- Grote belastingteruggaven of rekeningen in voorgaande jaren.
Een werknemer die geen W-4-formulier indient, wordt behandeld als een ongehuwd persoon zonder toelagen en is dus onderworpen aan het hoogst mogelijke inhoudingspercentage. W-4-formulieren kunnen worden bijgewerkt wanneer een belastingbetaler een aanzienlijke wijziging in de vergoedingen ondergaat. Belastingbetalers die reden hebben om aan het einde van het belastingjaar een nulbelasting te verwachten, kunnen aanspraak maken op vrijstelling van inhouding.
Retentiebelasting voor buitenlandse onderdanen
Het tweede type retentiebelasting is die welke werkgevers uit het salaris van buitenlanders die in de Verenigde Staten werken, inhouden. Buitenlanders zijn doorgaans onderworpen aan een federaal inhoudingspercentage van 30%. Uitzonderingen op deze regel zijn onder meer buitenlandse staatsburgers van landen die specifieke belastingverdragen hebben met de VS, zoals Canada en Japan.
Wat de reden voor belastinginhouding ook is, het ingehouden bedrag is een schatting van de belastingen die de werknemer aan het einde van het belastingjaar verschuldigd zal zijn. Vergoedingen zijn bedoeld als een poging te goeder trouw om de ingehouden bedragen aan te passen om de eindejaarsverplichting beter weer te geven. Belastingbetalers ontvangen vaak een terugbetaling of zijn verplicht om een eindejaarsbetaling te doen om de inhouding te verzoenen met hun werkelijke aan het einde van het jaar belastingaanslag.
In zeldzame gevallen zijn bedrijven die dividenden of rente op investeringen uitkeren, verplicht om back-up inhouding in te houden op betalingen aan personen die geen fiscaal identificatienummer hebben opgegeven of die van bijzonder belang zijn voor de IRS.
Werkgevers moeten driemaandelijkse rapporten van ingehouden belastingen aan de IRS doen via formulier 941, ook bekend als de werkgeverskwartaalbelastingaangifte. De IRS noemt in officiële documenten soms bronbelasting door werkgevers als inhoudingsplichtigen.
Speciale overwegingen
De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act introduceerde een stuk wetgeving genaamd het Employee Retention Credit. Dankzij dit krediet konden in aanmerking komende werkgevers een deel van de belastingstortingen op de werkgelegenheid verminderen die ze hadden ingehouden en die ze anderszins zouden moeten doen. Het werd gebruikt als een stimulans voor werkgevers om werknemers tijdens de pandemie op de loonlijst te houden.
Het krediet werd later verlengd en gewijzigd toen het Congres de Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act van 2020 goedkeurde, die op 27 december 2020 van kracht werd. Met de nieuwe versie van het krediet kunnen in aanmerking komende werkgevers een terugbetaalbaar belastingkrediet claimen tegen het werkgeversaandeel van Social Beveiligingsbelasting gelijk aan 70% van het gekwalificeerde loon dat ze aan werknemers betalen na 31 december 2020 tot en met 30 juni 2021. Gekwalificeerd loon is beperkt tot $ 10.000 per werknemer per kalenderkwartaal in 2021. Het maximale beschikbare ERC-bedrag is dus $ 7.000 per werknemer per kalenderkwartaal, voor een totaal van $ 14.000 in 2021.