Hoe een niet-aftrekbare IRA in een Roth IRA te converteren
Het omzetten van een niet-aftrekbare IRA naar een Roth IRA
Ongetwijfeld heeft de Roth IRA enkele substantiële voordelen ten opzichte van een traditionele IRA. De Roth IRA biedt bijvoorbeeld belastingvrije opnames van bijdragen en inkomsten bij pensionering, en de vereiste minimale uitkering (RMD) is niet van toepassing. Gelukkig kunnen traditionele IRA’s worden geconverteerd naar Roth IRA’s.
Op een gegeven moment waren er beperkingen op conversies. In 2010 schrapte het Congres echter de inkomenslimiet van $ 100.000 voor Roth IRA-conversies.2 Dit betekent dat traditionele IRA-eigenaren in alle belastingschijven hun rekeningen kunnen converteren. In principe kunnen individuen hun traditionele IRA-bijdragen omzetten in een Roth IRA met één voorbehoud; een deel van het omgerekende bedrag is onderworpen aan inkomstenbelasting.
Belangrijkste leerpunten
- Binnen bepaalde inkomensbeperkingen (die jaarlijks kunnen veranderen), kunnen belastingbetalers in lagere belastingschijven een IRA-premieaftrek ontvangen op hun federale belastingaangiften voor stortingen aan traditionele IRA’s.
- Wanneer uw traditionele IRA-saldo is samengesteld uit aftrekbare en niet-aftrekbare bijdragen, wordt elk bedrag dat wordt uitgekeerd of geconverteerd van een traditionele IRA pro rata berekend om een belastbaar en niet-belastbaar deel van de activa op te nemen.
- Als u een IRA heeft die normale bijdragen, niet-aftrekbare bijdragen en inkomsten bevat, zijn de conversieregels complexer.
Conversies: de basis
Eerst een overzicht van de basisprincipes. Binnen bepaalde inkomensbeperkingen (deze kunnen jaarlijks veranderen), kunnen belastingbetalers in lagere belastingschijven een IRA-premieaftrek ontvangen op hun federale belastingaangiften voor stortingen aan traditionele IRA’s.
Belastingbetalers met een inkomen boven deformulier 8606 indienen bij hun belastingaangifte. (IRS- formulier 8606 wordt gebruikt om het belastbare deel van een uitkering of conversie te bepalen en moet in het uitkeringsjaar worden ingediend.)
Met name een herkarakterisering (de omkering van een IRA-conversie, zoals van een Roth IRA terug naar een traditionele IRA) werd illegaal gemaakt door de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.6
De conversieformule
Wanneer het traditionele IRA-saldo van een persoon bestaat uit aftrekbare en niet-aftrekbare bijdragen, wordt elk bedrag dat wordt uitgekeerd of geconverteerd van de traditionele IRA pro rata berekend om een belastbaar en niet-belastbaar deel van de activa op te nemen.
De volgende formule wordt gebruikt om het niet-belastbare bedrag te berekenen:
Als een persoon bijvoorbeeld traditionele IRA niet-aftrekbare bijdragen van $ 8.000 heeft die zijn gegroeid tot $ 100.000, zou het aanvankelijke niet-belastbare bedrag zijn:
- (8,000÷100,000)