Geregistreerd pensioenplan (RPP)
Wat is een geregistreerd pensioenplan (RPP)?
Een geregistreerd pensioenplan is een soort trust dat pensioenvoordelen biedt aan een werknemer van een bedrijf bij pensionering. RPP’s,geregistreerd bij de Canada Revenue Agency, zijn pensioenregelingen waarbij alleen werknemers en werkgevers of werkgevers bijdragen aan de entiteit totdat de pensioenontvanger het bedrijf verlaat of de pensioengerechtigde leeftijd bereikt.
De meeste RPP’s zijn onderworpen aan wettelijke uitkeringsnormen die zijn opgesteld door federale of provinciale bestuursorganen. Deze edicten schetsen de minimumstandaard van voordelen die RPPS moeten gebruiken om constituenten te plannen.
Belangrijkste leerpunten
- Een geregistreerd pensioenplan is een soort trust dat pensioenvoordelen biedt aan een werknemer van een bedrijf bij pensionering.
- RPP’s, geregistreerd bij de Canada Revenue Agency, zijn pensioenregelingen waarbij alleen werknemers en werkgevers of werkgevers bijdragen aan de entiteit totdat de pensioenontvanger het bedrijf verlaat of de pensioengerechtigde leeftijd bereikt.
- De meeste RPP’s zijn onderworpen aan wettelijke uitkeringsnormen die zijn opgesteld door federale of provinciale bestuursorganen.
Inzicht in geregistreerde pensioenregelingen
Bijdragen aan RPP’s zijn fiscaal aftrekbaar voor zowel de werknemer als de werkgever. Bijdragen aan het plan en winsten op onderliggende activa worden uitgesteld van belasting, dus de fondsen worden belast wanneer ze uit het plan worden onttrokken.
Geregistreerde pensioenregelingen voor één werkgever
Met een enkel werkgeverspensioenplan (SEPP), neemt een zelfstandige werkgever of een cluster van werkgevers onder dezelfde bedrijfsvlag deel aan en draagt hij bij aan hetzelfde pensioenplan. SEPP’s worden traditioneel beheerd door plan-sponsors, die feedback kunnen vragen aan de leden van het plan, ofwel gebruikt voor werknemers op een bedrijfsbrede basis of gepresenteerd aan een beperkte categorie werknemers.
Hoewel bijdragen aan SEPP’s gewoonlijk door werkgevers worden betaald, vereisen bepaalde bijdragende SEPP’s dat werknemers eveneens in het plan storten. Een SEPP kan worden gestructureerd als een toegezegde bijdrageregeling, een toegezegde pensioenregeling of als een hybride van beide stijlen. Werkgevers hebben het mandaat om bijdragen te leveren aan het plan, dat pensioenuitkeringen oplevert. Ze moeten ook eventuele tekortkomingen dekken.
Geregistreerde pensioenplannen voor meerdere werkgevers
Bij pensioenregelingen van meerdere werkgevers (MEPP’s) dragen twee of meer zelfstandige werkgevers bij aan hetzelfde pensioenfonds, dat ofwel een toegezegde bijdrageregeling, een toegezegde pensioenregeling of een hybride model kan zijn.
Bij de berekening van vergoedingen erkennen EP-leden met een vaste uitkering de jaren van lidmaatschap bij de bestaande werkgever. Tijd die bij vorige werkgevers is doorgebracht, kan ook een rol spelen bij de berekeningen.
Bij sommige leden van het Europees Parlement kunnen de voordelen worden verminderd in gevallen waarin de bijdragen van een werkgever de verwachte uitbetalingen niet voldoende dekken. Dergelijke niet-vaste plannen worden soms “doelvergoedingsplannen” genoemd.
RPP’s in cijfers
Zoals de naam al doet vermoeden, gebruiken gezamenlijk gesponsorde pensioenregelingen (JSPP’s) een model waarbij deelnemers en werkgevers beide bijdragen.
Volgens de meest recente statistieken werden in 2017 meer dan 6,3 miljoen deelnemers genoten van geregistreerde pensioenregelingen. Dit is een bescheiden stijging van 1% ten opzichte van 2016, toen de plannen in het algemeen 62.800 minder kiezers telden.
Uitgesplitst naar geslacht is de groei van nieuwe vrouwelijke leden groter dan die van mannelijke leden. In 2017 bereikten vrouwelijke leden voor het tweede jaar op rij zelfs een recordhoogte van 3,2 miljoen. Dit is een stijging van 36.700 vrouwen, waarmee het totale aandeel vrouwelijke leden tot 50,5% is gestegen.
Het aantal mannelijke leden groeide ook in 2017, maar slechts met 26.100. Interessant is dat deze winst volgt op een daling van 35.000 mannelijke leden ten opzichte van het jaar ervoor.