Geregistreerd pensioenfonds (RRIF)
Wat is een geregistreerd pensioenfonds (RRIF)?
Een geregistreerd pensioenfonds (RRIF) is een pensioenfonds vergelijkbaar met een lijfrentecontract, dat inkomen uitkeert aan een of meer begunstigden. Vaak rollen eigenaren van geregistreerde pensioenspaarplannen (RRSP) het saldo van die plannen over naar een RRIF om een stroom van pensioeninkomsten te financieren.
Inkomsten in RRIF’s worden niet belast, maar RRIF-uitbetalingen worden beschouwd als een deel van het normale inkomen van de begunstigde en worden als zodanig belast door de Canada Revenue Agency (CRA) in het jaar van de uitbetaling. De organisatie of het bedrijf dat de RRIF bezit, wordt de “drager” van het plan genoemd. Vervoerders kunnen verzekeringsmaatschappijen, banken of enige andere erkende financiële tussenpersoon zijn. De Canadese overheid is niet de vervoerder voor RRIF’s, maar registreert ze voor belastingdoeleinden.
Belangrijkste leerpunten
- Een geregistreerd pensioenfonds (RRIF) is een Canadees pensioenfonds dat lijkt op een lijfrente.
- RRIF’s zijn contracten tussen de verzekerde persoon en een “vervoerder” die is geregistreerd door de Canadese overheid.
- Het doel van RRIF’s is om gepensioneerden een constante stroom van inkomsten te bieden uit hun Canadese spaarvehikels, zoals RRSP’s.
- Inkomensfondsen voor levensverzekeringen (LIF’s) zijn een type RRIF dat kan worden gebruikt om vastzittende pensioenfondsen aan te houden.
Inzicht in geregistreerde pensioenfondsen
Regelingen voor geregistreerde pensioeninkomensfondsen zijn bedoeld om gepensioneerden een constante stroom van inkomsten te bieden uit de besparingen in hun RRSP’s. RRSP’s moeten worden doorgerold tegen de tijd dat de contribuant de leeftijd van 69 bereikt, maar door een RRSP om te zetten in een RRIF, kunnen mensen hun investeringen onder een vorm van tax shelter houden, terwijl ze toch de kans hebben om activa toe te wijzen volgens hun specificaties.
De Canadese regering beschrijft RRIF’s als een regeling tussen de verzekerde en een vervoerder – een verzekeringsmaatschappij, trustmaatschappij of een bank – die zij registreert. U draagt activa over aan de vervoerder vanuit een RRSP, een andere RRIF of een ander Canadees pensioenfonds, en de vervoerder doet betalingen aan u. U kunt meer dan één RRIF hebben en u kunt zelfgestuurde RRIF’s hebben. De regels die van toepassing zijn op zelfgestuurde RRIF’s zijn over het algemeen dezelfde als die voor RRSP’s.
Life Income Fund (LIF)
Een levensverzekeringsfonds (LIF) is een type RRIF dat in Canada wordt aangeboden en dat kan worden gebruikt om ingesloten pensioenfondsen en andere activa aan te houden voor een eventuele uitbetaling als pensioeninkomen. Inkomstenfondsen voor levensverzekeringen worden aangeboden door Canadese financiële instellingen. Ze bieden individuen een investeringsvehikel voor het beheren van de uitbetalingen van vergrendelde pensioenrekeningen (LIRA) en andere activa. In veel gevallen kan het pensioenvermogen worden aangehouden, maar niet toegankelijk zijn als een werknemer het bedrijf verlaat. Deze activa, meestal lock-in activa genoemd, kunnen worden beheerd in andere beleggingsvehikels, maar moeten mogelijk worden omgezet in een levensverzekeringsfonds wanneer de eigenaar klaar is om opnames te beginnen.
Hoe RRIF’s werken
Volgens de overheidsinstantie voor inkomsten : “U hebt een geregistreerd pensioenfonds (RRIF) -rekening opgezet via een financiële instelling zoals een bank, kredietvereniging, trust of verzekeringsmaatschappij. Uw financiële instelling zal u adviseren over de soorten RRIF’s en de investeringen die ze kunnen bevatten. U kunt meer dan één RRIF hebben en u kunt zelfgestuurde RRIF’s hebben. ”
“Vanaf het jaar na het jaar waarin u een RRIF hebt ingesteld, moet u een jaarlijks minimumbedrag krijgen. De uitbetalingsperiode onder uw RRIF geldt voor uw hele leven. Uw provider berekent het minimumbedrag op basis van uw leeftijd aan het begin van elk U kunt er echter voor kiezen om de betaling te laten betalen op basis van de leeftijd van uw echtgenoot of partner. U moet deze optie selecteren bij het invullen van het oorspronkelijke RRIF-aanvraagformulier. Als u eenmaal deze keuze heeft gemaakt, kunt u deze niet meer wijzigen. ”
“Bedragen ontvangen van een RRIF bij het overlijden van een lijfrentetrekker kunnen direct of indirect worden overgedragen naar uw RRSP, naar uw RRIF, naar uw PRPP, naar uw SPP of om voor uzelf een in aanmerking komende lijfrente te kopen als u een gekwalificeerde begunstigde van de overleden lijfrentetrekker was.. ”
“De bestaande antimisbruikregels die van toepassing zijn op geregistreerde pensioenspaarplannen (RRSP’s) en geregistreerde pensioeninkomensfondsen (RRIF’s) zijn verbeterd om agressieve fiscale planning te voorkomen. De regels nemen grotendeels de bestaande belastingvrije spaarrekeningregels over voor niet-gekwalificeerde investeringen, verboden investeringen en voordelen, met enkele aanpassingen. ”