24 juni 2021 23:50

Sectie 1231 Eigendom

Wat is eigendom van artikel 1231?

Sectie 1231 eigendom is een type eigendom, gedefinieerd door sectie 1231 van de Amerikaanse Internal Revenue Code. Sectie 1231 onroerend goed is onroerend of af te schrijven bedrijfsvastgoed dat langer dan een jaar wordt aangehouden.

Een winst uit sectie 1231 uit de verkoop van een onroerend goed wordt belast tegen het lagere belastingtarief voor vermogenswinst in vergelijking met het tarief voor het gewone inkomen. Als het verkochte onroerend goed korter dan een jaar werd gehouden, is de winst van 1231 niet van toepassing.

Voorbeelden van eigenschappen van sectie 1231 zijn gebouwen, machines, land, hout en andere natuurlijke hulpbronnen, niet-geoogste gewassen, vee, vee en erfpacht die minstens één jaar oud zijn. Eigendom van sectie 1231 omvat echter geen pluimvee en bepaalde andere dieren, patenten, uitvindingen en inventaris, zoals goederen die te koop worden aangeboden aan klanten.

Belangrijkste leerpunten

  • Sectie 1231 eigendom is een type eigendom, gedefinieerd door sectie 1231 van de Amerikaanse Internal Revenue Code.
  • Sectie 1231 onroerend goed is onroerend of af te schrijven zakelijk onroerend goed dat langer dan een jaar wordt aangehouden.
  • Een winst uit sectie 1231 uit de verkoop van een onroerend goed wordt belast tegen het lagere belastingtarief voor vermogenswinst in vergelijking met het tarief voor het gewone inkomen.

Inzicht in Sectie 1231 Eigendom

In het algemeen gesproken, als winsten op het aanpassen van de definitie van sectie 1231 meer zijn dan de aangepaste basis en het bedrag van de afschrijving, wordt het inkomen geteld als vermogenswinst, en als gevolg daarvan wordt het tegen een lager tarief belast dan het gewone inkomen.

Wanneer echter verliezen worden geboekt op sectie 1231 eigendom waarbij het verlies wordt geclassificeerd als een gewoon verlies, is het 100% aftrekbaar van hun inkomen. Als inkomen werd gekwalificeerd als vermogenswinst, zouden normaal gesproken alle verliezen, die slechts aftrekbaar zijn tot $ 3.000 voor het belastingjaar, en alle verliezen die dat bedrag overschrijden in het volgende jaar worden behaald. De wet van sectie 1231 maakt het, dus belastingbetalers en bedrijfseigenaren krijgen het beste van twee werelden.

Voorbeelden van artikel 1231-transacties

De volgende worden beschouwd als 1231 transacties onder IRS-voorschriften : 

  • Slachtoffers en diefstallen – Als u een woning langer dan een jaar in uw bezit heeft en deze nadelig wordt beïnvloed door diefstal of ongeval (verlies of schade door een onverwachte of zeldzame gebeurtenis).
  • Veroordelingen – Als een onroerend goed langer dan een jaar werd gehouden en als kapitaalgoederen werd aangehouden met betrekking tot handel of zaken.
  • Verkoop of ruil van onroerend goed, persoonlijke eigendommen die kunnen worden afgeschreven – Als het onroerend goed langer dan een jaar werd gehouden en in de handel of in een bedrijf werd gebruikt (meestal inkomsten genereren via huur of royalty’s ). 
  • Erfpacht, verkocht of geruild – Indien aangehouden voor een jaar en gebruikt in de handel of zaken.
  • Runderen en paarden verkocht of geruild – Indien twee jaar gehouden en gebruikt voor zuivel, trek, fok- of sportdoeleinden.
  • Niet-geoogste gewassen die worden verkocht of geruild – Als ze een jaar worden bewaard en vervolgens worden verkocht, geruild of onvrijwillig worden omgezet en vervolgens op geen enkele manier opnieuw worden verworven. 
  • Verwijdering of kap van hout, kolen of ijzererts – Indien behandeld als verkoop. 

Sectie 1231 eigendom is gerelateerd aan formulier 4797.

Sectie 1245 Eigendom

Sectie 1245 eigendommen kunnen geen gebouwen of structurele componenten omvatten, tenzij de constructie specifiek is ontworpen om de spanningen en eisen van een specifiek gebruik aan te kunnen, en niet kan worden gebruikt voor enig ander gebruik, in welk geval het kan worden beschouwd als nauw verwant aan het onroerend goed. huizen. Sectie 1245-eigendom is elk actief dat kan worden afgeschreven of onderhevig aan afschrijving en voldoet aan een van de volgende beschrijvingen in publicatie 544 (2018), Verkoop en andere vervreemding van activa :

  • Persoonlijk eigendom – Over het algemeen gedefinieerd als ander eigendom dan onroerend goed
  • Andere materiële eigendommen – Dit omvat machines of faciliteiten die een sleutelrol spelen bij de productie, winning of levering van diensten, evenals bepaalde onderzoeksfaciliteiten of een faciliteit voor bulkopslag van vervangbare goederen. Dit geldt niet voor gebouwen die zijn opgenomen als opslag voor apparatuur, maar denkbaar is een voorziening die goederen tijdelijk opslaat voordat ze worden verpakt en verplaatst.
  • Constructies voor eenmalig gebruik die uitsluitend zijn gebouwd voor land- of tuinbouwgebruik – Dit omvat geen schuur, maar wel silo’s of opslagbakken voor graan.
  • Faciliteiten die worden gebruikt om aardolie of primaire aardolieproducten op te slaan en te distribueren, met uitzondering van gebouwen en die structurele componenten van gebouwen.

Fiscale behandeling van Sectie 1245 eigendomswinsten

Als de verkoop van sectie 1245-onroerend goed lager is dan de afschrijving of amortisatie van het onroerend goed, of als de winsten bij de vervreemding van het onroerend goed lager zijn dan de oorspronkelijke kostprijs, worden winsten geregistreerd als normaal inkomen en als zodanig belast. Als de winst op de vervreemding van het eigendom van sectie 1245 groter is dan die oorspronkelijke kostprijs, dan worden die winsten belast als meerwaarden.

Als het eigendom van sectie 1245 is verkregen via een ruil op dezelfde manier, worden de bedragen die u claimt op het onroerend goed dat u bij de ruil gebruikte, opgenomen in het afschrijvings- of amortisatiebedrag, evenals de bedragen die een vorige eigenaar van het eigendom van aangepaste basis werd gebruikt als referentie naar uw eigen basis.

Sectie 1250 Eigendom

De IRS definieert sectie 1250-eigendommen als alle onroerende goederen, zoals grond en gebouwen, die onderhevig zijn aan afschrijving, evenals een erfpacht van grond of sectie 1250-eigendommen.

Fiscale behandeling van Sectie 1250 vermogenswinst

Net als bij sectie 1245-eigendom, kwalificeren winsten op sectie 1250-eigendom als gewoon inkomen als ze minder zijn dan of gelijk zijn aan het bedrag dat het onroerend goed heeft afgeschreven, en de winsten hoger zijn dan de afschrijving, dan worden de inkomsten behandeld als vermogenswinsten. Gedurende het jaar van de verkoop is de terugvordering van waardeverminderingen belastbaar als gewoon inkomen als de verkoop van het onroerend goed wordt uitgevoerd op afbetaling. 

Geschiedenis

Terwijl sectie 1231 werd geïntroduceerd in de IRS-code van 1954, werd de inhoud van de belastingcode die verwijst naar winsten die werden ontvangen bij deponering van af te schrijven en onroerende goederen, in 1939 geïntroduceerd in sectie 117 (j). 

Voorbeeld uit de echte wereld van Sectie 1231 Eigendom

Laten we zeggen dat een gebouw wordt gekocht voor $ 2 miljoen en er vervolgens nog eens $ 2 miljoen in wordt gestoken in de vorm van renovatie (bijwerken van airconditioners, ramen en een nieuw dak) met een afschrijvingspercentage van 50% over 10 jaar. Laten we dus zeggen dat 10 jaar nadat er $ 2 miljoen in het gebouw is gestoken, het wordt verkocht voor een prijs van $ 6 miljoen. De geboekte winsten op die verkoop zouden $ 4 miljoen bedragen, niet $ 2, omdat de kosten van renovatie in de boeken zouden worden geactiveerd. Die verkoop van $ 4 miljoen zou worden belast als meerwaarden omdat het onroerend goed werd verkocht voor meer dan het bedrag dat het had afgeschreven.

 

Related Posts