SEP-plan versus Keogh-plan: wat is het verschil?
SEP-plan versus Keogh-plan: een overzicht
Als u als zelfstandige werkt of een klein bedrijf heeft, en u wilt elk jaar meer dan de premiegrens voor de individuele pensioenrekening (IRA) wegleggen, dan heeft u een aantal goede opties. Zowel het Simplified Employee Pension (SEP) -plan als het Keogh-plan zijn bedoeld voor eigenaren van kleine bedrijven en hun werknemers. Ze lijken in sommige opzichten op elkaar:
- Zowel werknemers als de bedrijfseigenaar kunnen deelnemen aan deze plannen.
- Alle deelnemers kunnen de bedragen die ze elk jaar bijdragen aftrekken van hun belastbaar inkomen.
- Het geld dat na pensionering wordt opgenomen, wordt belast als gewoon inkomen.
- De rekening kan worden geopend bij vrijwel elke bank, makelaar, levensverzekeringsmaatschappij of beleggingsmaatschappij.
- Het geld kan worden belegd in een breed scala aan activa, waaronder aandelen, obligaties, onderlinge fondsen en op de beurs verhandelde fondsen.
Beide plannen hebben ook aanzienlijk hogere premielimieten dan de meeste pensioenregelingen toestaan. Voor 2019 is de maximale bijdrage voor SEP-accounts en de meeste Keogh-plannen het laagste van 25% van de nettowinst of $ 56.000. Voor belastingjaar 2020 gaat de limiet naar $ 57.000.
Het SEP-plan
Zoals de naam al aangeeft, is een SEP vrij eenvoudig van opzet en functioneert het uitsluitend als een toegezegde bijdrageregeling. Dat wil zeggen, de deelnemer reserveert automatisch een percentage van het bruto-inkomen dat moet worden gestort op een fiscaal uitgestelde pensioenrekening.
Een SEP kan worden vastgesteld doorformulier 5305-SEP in te dienen bij de Internal Revenue Service (IRS). Een bedrijfseigenaar kan het eerste papierwerk afhandelen zonder professionele hulp.
Minder vereisten
Er zijn geen jaarlijkse indieningsvereisten.
Werkgevers hoeven in een bepaald jaar geen bijdrage te leveren aan de plannen van hun werknemers. Als zij een bijdrage leveren, moet deze gelijkelijk worden gestort aan elke voltijdse werknemer die minimaal 21 jaar is en minimaal 3 van de afgelopen 5 jaar voor het bedrijf heeft gewerkt.
Het SEP lijkt op een IRA in die zin dat deelnemers bijdragen kunnen leveren voor het voorgaande jaar tot aan de indieningstermijn, zelfs als uitstel is verleend. Deelnemers kunnen niet lenen van hun tegoeden.
Het Keogh-plan
Het Keogh-plan is het populairst bij zeer hoogverdieners, zoals artsen die directeur zijn van medische praktijken en eigenaren van kleine bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid.
Het is veel complexer dan het SEP. Het valt onder de richtlijnen van de Employee Retirement Income Security Act (ERISA), de federale wet die minimumnormen vaststelt voor door de werkgever gesponsorde pensioen- en gezondheidsplannen. Dat maakt van een Keogh per definitie een “gekwalificeerd plan”.
Documentatie-eisen
Om een Keogh voor uw bedrijf op te zetten, moet een volledig plandocument bij de overheid worden ingediend. In de meeste gevallen is het verstandig om een gecertificeerde openbare accountant of financieel adviseur in te schakelen om u te helpen bij het voorbereiden en indienen van het plan. Een Keogh-plan kan een aantal lastige details bevatten die je kunnen bijten als ze worden genegeerd.
De Keogh kan worden gestructureerd als een toegezegde bijdrage of een toegezegde pensioenregeling.
Hoge contributielimieten
Als het is gestructureerd als toegezegde bijdrageregelingen, zijn de premielimieten dezelfde als voor een SEP. Dat wil zeggen, het maximum voor belastingjaar 2019 is het laagste van 25% van de nettowinst of $ 56.000. Voor belastingjaar 2020 gaat de limiet naar $ 57.000.
Bij een toegezegd-pensioenregeling zijn de limieten hoger. Voor belastingjaar 2019 is de limiet $ 225.000. Voor belastingjaar 2020 gaat het naar $ 230.000.
Een toegezegd-pensioenregeling is vergelijkbaar met een pensioen doordat het een vast bedrag vaststelt dat in gelijke termijnen moet worden betaald tijdens de pensionering van de geplande deelnemer.
De toegezegde bijdrageregeling kan worden gestructureerd als een geldaankoop of een winstdelingsplan. Veel ondernemers kiezen voor het laatste omdat ze hierdoor elk jaar een andere bijdrage kunnen leveren die overeenkomt met hun winst.
Pensioenregelingen op basis van geldhebben deze flexibiliteit niet. De bedrijfseigenaar moet ervoor kiezen om elk jaar een vast percentage bij te dragen gedurende de looptijd van het plan. Boetes worden beoordeeld als een jaarlijkse bijdrage lager is dan dat bedrag.
Deze plannen worden geleverd met jaarlijkse rapportagevereisten op formulier 5500. Leningen tegen het saldo kunnen binnen bepaalde beperkingen worden opgenomen.
Speciale overwegingen
Als u een klein bedrijf heeft en u wilt zowel voor uw werknemers als voor uzelf een plan opstellen, dan is een SEP zinvol.
Bedenk wel dat u voor elke medewerker die u op uw eigen rekening zet elk jaar dezelfde bijdrage moet leveren. Daarom worden SEP-plannen meestal gebruikt door bedrijven met een klein aantal in aanmerking komende werknemers.
Als u enkele honderdduizenden dollars per jaar verdient, heeft u het inkomen en de toekomstverwachtingen om een Keogh-plan met vaste uitkering te overwegen. Het is in feite een fonds-uw-eigen-pensioenprogramma met belastingbesparingen.
Als je zo ver bent gekomen en beseft dat geen van deze plannen precies aan je behoeften voldoet, kun je een solo, traditioneel of Roth 401 (k) -plan overwegen. Als u de voorkeur geeft aan een vaste uitkering, kijk dan naar een 412 (i) -plan.