Wettelijke controle
Wat is een wettelijke controle?
Een wettelijke controle is een wettelijk verplichte controle van de juistheid van de financiële overzichten en bescheiden van een bedrijf of de overheid. Het doel van een wettelijke controle is om te bepalen of een organisatie een eerlijke en nauwkeurige weergave van haar financiële positie geeft door informatie zoals banksaldi, boekhoudbescheiden en financiële transacties te onderzoeken.
Belangrijkste leerpunten
- Een wettelijke controle is een wettelijk verplichte controle van de juistheid van de financiële overzichten en bescheiden van een bedrijf of de overheid.
- Een audit is een onderzoek van gegevens die worden bewaard door een organisatie, bedrijf, overheidsinstantie of persoon, waarbij financiële gegevens of andere gebieden worden geanalyseerd.
- Het doel van een financiële audit is vaak om te bepalen of fondsen op de juiste manier zijn verwerkt en of alle vereiste gegevens en deponeringen correct zijn.
- Ondernemingen die aan audits worden onderworpen, zijn onder meer overheidsbedrijven, banken, makelaars- en beleggingsondernemingen en verzekeringsmaatschappijen.
Hoe wettelijke controles werken
De term wettelijk geeft aan dat de controle wettelijk verplicht is. Een statuut is een wet of verordening die is uitgevaardigd door de wetgevende macht van de aangesloten regering van de organisatie. Statuten kunnen op meerdere niveaus worden aangenomen, waaronder federaal, staats- of gemeentelijk. In het bedrijfsleven verwijst een statuut ook naar elke regel die is vastgesteld door het leiderschapsteam of de raad van bestuur van de organisatie.
Een audit is een onderzoek van gegevens die worden bewaard door een organisatie, bedrijf, overheidsinstantie of persoon. Dit omvat meestal de analyse van verschillende financiële gegevens of andere gebieden. Tijdens een financiële audit kunnen de gegevens van een organisatie met betrekking tot inkomsten of winst, gecombineerde ratio.
Het doel van een financiële audit is vaak om te bepalen of fondsen op de juiste manier werden behandeld en of alle vereiste gegevens en deponeringen juist zijn. Aan het begin van een audit maakt de auditinstantie bekend welke vastleggingen nodig zijn als onderdeel van het onderzoek. De informatie wordt verzameld en aangeleverd zoals gevraagd, zodat de auditors hun analyse kunnen uitvoeren. Als er onnauwkeurigheden worden gevonden, kunnen passende gevolgen van toepassing zijn.
Onderworpen zijn aan een wettelijke controle is geen inherent teken van wangedrag. In plaats daarvan is het vaak een formaliteit die bedoeld is om activiteiten zoals het verduisteren van geld te helpen voorkomen door ervoor te zorgen dat verschillende gegevens regelmatig door een bevoegde derde worden onderzocht. Hetzelfde geldt ook voor andere soorten audits.
Het onderworpen zijn aan een wettelijke controle is niet indicatief voor een misstand, aangezien het doel van de controle is om dergelijke activiteiten af te schrikken.
Speciale overwegingen
Niet alle kantoren hoeven wettelijke controles te ondergaan. Ondernemingen die aan audits worden onderworpen, zijn onder meer overheidsbedrijven, banken, makelaars- en beleggingsondernemingen en verzekeringsmaatschappijen. Bepaalde goede doelen zijn ook verplicht om wettelijke controles uit te voeren. Kleine bedrijven zijn over het algemeen vrijgesteld. Bedrijven moeten voldoen aan een bepaalde omvang en een bepaald personeelsbestand – meestal minder dan 50 werknemers – om te worden vrijgesteld van een audit.
Voorbeelden van wettelijke controles
De staatswet kan vereisen dat alle gemeenten zich onderwerpen aan een jaarlijkse wettelijke controle. Dit kan inhouden dat alle rekeningen en financiële transacties worden onderzocht en dat de controleresultaten openbaar worden gemaakt. Het doel is om de lokale overheid verantwoordelijk te houden voor de besteding van het geld van de belastingbetaler. Veel overheid instanties deel te nemen in de reguliere audits. Dit helpt ervoor te zorgen dat alle gelden die door de grotere overheidsinstantie zijn uitbetaald, zoals op federaal of staatsniveau, op de juiste manier zijn gebruikt en in overeenstemming met alle bijbehorende wetten of vereisten voor het gebruik ervan.
Het is ook gebruikelijk dat internationale bedrijven een aantal buitenlandse regeringen hebben die toegang nodig hebben tot de resultaten van een wettelijke controle. Stel bijvoorbeeld dat XYZ Corp in de Verenigde Staten is gevestigd, maar regelmatig zaken doet en vestigingen heeft in Europa. In een Europees land kan het wettelijk verplicht zijn om bij die bedrijfsonderdelen een wettelijke controle te laten uitvoeren.